Termin AML (Przeciwdziałanie Praniu Pieniędzy) niepotrzebnie przerażza księgowych i doradców podatkowych. Wielu błędnie uważa, że dotyczy to tylko wtedy, gdy klient przesyła setki milionów. Rzeczywistość jest zupełnie inna. Jako niezależny księgowy lub doradca podatkowy bardzo często spełniasz definicję podmiotu zobowiązanego.
Table of contents
- 1. AML dla księgowych: Kiedy stajesz się podmiotem zobowiązanym?
- 2. Przegląd obowiązków AML dla księgowych — co musisz spełnić
- 3. Szablon Kwestionariusza AML dla Księgowych
- 4. Trzy poziomy kontroli klienta — jak je rozróżnić
- 5. Szkolenie AML dla księgowych — jak je zapewnić
- 6. Zawiadomienie osób kontaktowych FIU
- 7. Kary za niezastosowanie się — co grozi księgowym
- 8. Praktyczne kroki — od czego zacząć
1. AML dla księgowych: Kiedy stajesz się podmiotem zobowiązanym?
Ustawa AML, zgodnie z przepisami o podmiotach zobowiązanych, wyraźnie stanowi, że podmiotem zobowiązanym jest księgowy, biegły rewident i doradca podatkowy — czyli każdy, kto jako przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe lub świadczy usługi doradztwa księgowego lub podatkowego.
Nie ma znaczenia, czy prowadzisz dużą firmę doradczą czy jesteś niezależnym księgowym. Jeśli działasz w tych dziedzinach, prawo dotyczy Ciebie.
Sytuacje, w których księgowy/doradca podatkowy jest podmiotem zobowiązanym:
- Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla klientów jako działalność gospodarcza
- Doradztwo podatkowe jako działalność gospodarcza
- Zakładanie spółek handlowych dla klientów
- Zarządzanie funduszami powierniczymi
- Świadczenie zarejestrowanych biur dla spółek
2. Przegląd obowiązków AML dla księgowych — co musisz spełnić
Jako podmiot zobowiązany masz te podstawowe obowiązki:
System Zasad Wewnętrznych (SVZ)
Dokument pisemny opisujący, w jaki sposób Twoje biuro wypełnia obowiązki AML. FIU wymaga go po raz pierwszy podczas kontroli.
Ocena Ryzyka — przepisy o ocenie ryzyka
Pisemna ocena ryzyka prania pieniędzy specyficzna dla Twojej działalności — typ klientów, produkty, dystrybucja.
Identyfikacja Klienta — przepisy o identyfikacji klienta
Przed rozpoczęciem współpracy z nowym klientem musisz ustalić jego tożsamość.
Kontrola Klienta — przepisy o kontroli klienta
Ustalenie ostatecznego beneficjenta rzeczywistego dla klientów korporacyjnych, sprawdzenie względem list sankcji i rejestrów PEP.
Bieżący Monitoring — przepisy o bieżącym monitoringu
Monitorujesz klientów przez całą Duration współpracy, nie tylko podczas onboardingu.
Archiwizacja przez 10 lat — przepisy o archiwizacji
Cała dokumentacja dotycząca identyfikacji klienta musi być przechowywana przez 10 lat.
Zgłaszanie Podejrzanych Transakcji do FIU — przepisy o zgłaszaniu
Jeśli wykryjesz podejrzaną transakcję, jesteś zobowiązany do zgłoszenia jej do FIU. Doradcy podatkowi składają raporty za pośrednictwem Izby Doradców Podatkowych ČR.
Szkolenie zgodnie z przepisami
Wszyscy pracownicy i osoby w porównywalnym stanowisku muszą być przeszkoleni przed przydzieleniem im stanowiska i co najmniej raz na 12 miesięcy.
Osoba Kontaktowa FIU — przepisy o osobie kontaktowej
W ciągu 30 dni od zostania podmiotem zobowiązanym musisz powiadomić FIU o osobie kontaktowej do bieżącej komunikacji. Niewykonanie tego grozi grzywną do 10 000 000 CZK (ok. 400K EUR).
Osoba Wyznaczona
Członek organu zarządzającego odpowiedzialny za spełnienie obowiązków AML.
Are you subject to AML?
Enter your company ID (IČO) and instantly find out whether you're subject to AML regulations
3. Szablon Kwestionariusza AML dla Księgowych
"Gdzie mogę znaleźć szablon kwestionariusza AML dla księgowych?" To najczęstsze pytanie, które otrzymujemy. Niestety nie ma uniwersalnego szablonu wymaganego przez państwo — każda zawód doradczy ma swoje specyfiki, a kwestionariusz musi pokrywać Twoje konkretne ryzyka.
Prawo nie definiuje stałego szablonu kwestionariusza AML — zawartość musi odpowiadać Twojej konkretnej działalności i ocenie ryzyka. Prawidłowy formularz AML dla księgowych musi zawierać:
Dla osób fizycznych:
- Imię, nazwisko, data urodzenia, adres
- Numer i typ dokumentu tożsamości
- Obywatelstwo
- Cel i charakter relacji biznesowej
- Źródło środków (dla transakcji o wyższej wartości)
- Deklaracja na temat ekspozycji politycznej
Dodatkowo dla osób prawnych:
- Numer identyfikacyjny spółki (IČO), siedziba, forma prawna
- Identyfikacja ostatecznego beneficjenta rzeczywistego
- Struktura własności i zarządzania
- Źródło środków i majątku
AML PROOF cyfryzuje cały ten proces — klient wypełnia kwestionariusz online, a Ty otrzymujesz wynik natychmiast, w tym kontrole na listach sankcji i bazach danych osób politycznie eksponowanych.
4. Trzy poziomy kontroli klienta — jak je rozróżnić
Prawo rozróżnia trzy poziomy kontroli klienta — i ważne jest, aby księgowi wiedzieli, kiedy stosować każdy z nich:
Uproszczona kontrola klienta
Może być stosowana tylko w wyjątkach wyraźnie określonych przez prawo — na przykład dla klientów, którzy sami są podmiotami obowiązanymi. To nie jest stan domyślny.
Standardowa kontrola klienta
Podstawowy obowiązek wobec wszystkich klientów. Identyfikacja, ustalenie rzeczywistego właściciela beneficjenta, cel transakcji, kontrola na listach sankcji.
Wzmocniona identyfikacja i kontrola
Obowiązkowa dla wyższych ryzyk — osoby politycznie eksponowane, klienci z krajów o wysokim ryzyku, niezwykłe struktury własności, transakcje o dużej wartości. Wymaga głębszej analizy źródła środków i zgody kierownictwa.
5. Szkolenie AML dla księgowych — jak je zapewnić
Prawo wymaga:
- Szkolenia każdego pracownika i osoby na porównywalnym stanowisku przed przydzieleniem do właściwego stanowiska
- Powtórzenia co najmniej raz na 12 miesięcy
- Szkolenia po każdej zmianie SVZ lub oceny ryzyka
Zawartość szkolenia musi obejmować:
- Wskaźniki podejrzanej transakcji
- Procedury identyfikacji i kontroli klienta
- Procedura po odkryciu podejrzanej transakcji
- Obecne obowiązki sankcyjne
Ewidencję szkoleń musi Pan/Pani prowadzić co najmniej 5 lat. Za niezapewnienie szkoleń grozi kara do 5 000 000 CZK.
Dla samodzielnych księgowych bez pracowników i osób na stanowiskach porównywalnych: przepisy pozwalają Ci nie przygotowywać pisemnego SVZ, jeśli nie masz pracowników — ale obowiązek samodzielnego szkolenia pozostaje.
6. Zawiadomienie osób kontaktowych FIU
Od lutego 2025 obowiązuje nowy obowiązek — każdy podmiot obowiązany (w tym księgowi i doradcy podatkowi) musi powiadomić FIU o osobie kontaktowej do stałej komunikacji.
Co to oznacza w praktyce:
- W ciągu 30 dni od rozpoczęcia działalności jako podmiot obowiązany musisz zgłosić FIU imię, dane kontaktowe i stanowisko osoby kontaktowej.
- Zmiany osoby kontaktowej muszą być zgłoszone w ciągu 15 dni.
- Zawiadomienie jest przesyłane za pośrednictwem skrytki podawczej przy użyciu przepisanego formularza FIU.
- Niezastosowanie się do tego grozi grzywną do CZK 10 000 000 (ok. 400K EUR).
Pozor:Uwaga: To nie jest "rejestracja podmiotu obowiązanego" w FIU — jest to zawiadomienie osoby kontaktowej zgodnie z przepisami ustawy AML. Sam podmiot obowiązany nie jest rejestrowany w FIU.
7. Kary za niezastosowanie się — co grozi księgowym
FIU karze również małe firmy doradcze i samodzielnych księgowych. Najczęstsze grzywny:
- •Brak SVZ lub oceny ryzyka: do CZK 1 000 000 (ok. 40K EUR)
- •Nieadekwatna identyfikacja klienta: do CZK 10 000 000 (ok. 400K EUR)
- •Niezapewnienie szkolenia dla pracowników i osób na stanowiskach porównywalnych: do CZK 5 000 000 (ok. 200K EUR)
- •Niezawiadomienie FIU osób kontaktowych: do CZK 10 000 000 (ok. 400K EUR)
- •Niezgłoszenie podejrzanej transakcji: do CZK 5 000 000 (ok. 200K EUR)
Důležité:Ważne: Odpowiedzialność jest ścisła — aby nałożyć grzywnę, wystarczy wykazać, że obowiązek nie został wypełniony. FIU nie musi wykazywać zamiaru ani faktycznego prania pieniędzy.
8. Praktyczne kroki — od czego zacząć
Jeśli jeszcze nie masz uporządkowanej agendy AML, wykonaj następujące kroki:
Sprawdź, czy jesteś podmiotem obowiązanym → test na /obligatorytest
Opracuj ocenę ryzyka zgodnie z przepisami
Opracuj SVZ zgodnie z przepisami
Zawiadom FIU o osobie kontaktowej
Ustaw proces identyfikacji klienta — cyfrowy kwestionariusz AML
Przeszkolić się i swoich pracowników oraz osoby na stanowiskach porównywalnych
Archiwizuj całą dokumentację przez 10 lat
AML PROOF poprowadzi Cię przez wszystkie kroki automatycznie — od SVZ poprzez identyfikację klienta do szkolenia.