Termen AML (Anti-Money Laundering) skrämmer ofta revisorer och skatterådgivare i onödan. Många tror felaktigt att det bara gäller när en klient överför hundratals miljoner. Verkligheten är helt annorlunda. Som oberoende revisor eller skatterådgivare möter du mycket ofta definitionen av en ansvarig enhet.
Innehållsförteckning
- 1. AML för revisorer: När blir du en ansvarig enhet?
- 2. Översikt över AML-skyldigheter för revisorer — vad du måste uppfylla
- 3. AML-enkätmall för revisorer
- 4. Tre nivåer av klientkontroll — hur man skiljer dem åt
- 5. AML-utbildning för revisorer — hur man säkerställer det
- 6. Anmälan av FIU-kontaktperson
- 7. Straffavgifter för bristande efterlevnad — vad revisorer riskerar
- 8. Praktiska steg — var man börjar
1. AML för revisorer: När blir du en ansvarig enhet?
AML-lagen säger uttryckligen att en ansvarig enhet inkluderar en revisor, revisor och skatterådgivare — vilket betyder alla som, i affärsverksamhet, upprätthåller bokföringshandlingar eller tillhandahåller revisions- eller skatterådgivningstjänster.
Det spelar ingen roll om du är ett stort rådgivningsföretag eller en frilansande revisor. Om du arbetar inom dessa områden gäller lagen för dig.
Situationer där en revisor/skatterådgivare är en ansvarig enhet:
- Upprätthållande av bokföringshandlingar för klienter i affärsverksamhet
- Skatterådgivning i affärsverksamhet
- Stiftande av handelsbolag för klienter
- Förvaltning av förvaltningskapital
- Tillhandahållande av registrerade kontor för bolag
2. Översikt över AML-skyldigheter för revisorer — vad du måste uppfylla
Som ansvarig enhet har du dessa grundläggande skyldigheter:
System för interna principer (SVZ)
Ett skriftligt dokument som beskriver hur ditt kontor uppfyller AML-skyldigheter. FIU kräver det först vid en inspektion.
Riskbedömning — applicable AML legislation
En skriftlig bedömning av riskerna för penningtvätt specifikt för din verksamhet — typ av klienter, produkter, distribution.
Klientidentifikation — applicable AML legislation
Innan du börjar samarbeta med en ny klient måste du fastställa deras identitet.
Klientövervakning — applicable AML legislation
Fastställande av den slutgiltiga verkliga ägaren för företagsklienter, kontroll mot sanktionslistor och PEP-register.
Fortlöpande övervakning — applicable AML legislation
Du övervakar klienter under hela samarbetets varaktighet, inte bara vid registreringen.
Arkivering i 10 år — applicable AML legislation
All dokumentation angående klientidentifikation måste sparas i 10 år.
Rapportering av misstänkta transaktioner till FIU — applicable AML legislation
Om du upptäcker en misstänkt transaktion är du skyldig att rapportera den till FIU. Skatterådgivare lämnar rapporter genom Skatterådgivarnas kammare i CR.
Utbildning enligt applicable AML legislation
Alla anställda och personer i jämförbar position måste utbildas innan tilldelning av sin respektive position och därefter minst en gång var 12:e månad.
FIU-kontaktperson — applicable AML legislation
Inom 30 dagar från det att du blir en ansvarig enhet måste du meddela FIU en kontaktperson för löpande kommunikation. Underlåtenhet riskerar böter på upp till 10 000 000 CZK (cirka 400 000 EUR).
Utsedd person
En medlem av den lagstiftande organen ansvarig för att uppfylla AML-skyldigheter.
Are you subject to AML?
Enter your company ID (IČO) and instantly find out whether you're subject to AML regulations
3. AML-enkätmall för revisorer
"Var kan jag hitta en AML-enkätmall för revisorer?" Det här är den vanligaste fråga vi får. Tyvärr finns det ingen universell statlig mall — varje rådgivningsprofession har sin specifik karaktär, och enkäten måste täcka dina konkreta risker.
Lagen definierar ingen fast AML-enkätmall — innehållet måste matcha din specifika verksamhet och riskbedömning. Ett korrekt AML-formulär för revisorer måste innehålla:
För privatpersoner:
- Förnamn, efternamn, födelsetid, adress
- ID-dokumentnummer och typ
- Nationalitet
- Syfte och karaktär på affärsrelationen
- Källa till medel (för högre värdestransaktioner)
- Deklaration om politisk exponering
För juridiska personer dessutom:
- Företags-ID (IČO), registrerad adress, juridisk form
- Identifikation av den slutgiltiga verkliga ägaren
- Ägarskap och ledningsstruktur
- Källan till medel och förmögenhet
AML PROOF digitaliserar denna hela process — klienten fyller i enkäten online och du får resultatet omedelbart, inklusive kontroller mot sanktionslistor och PEP-databaser.
4. Tre nivåer av klientkontroll — hur man skiljer dem åt
Lagen skiljer på tre nivåer av klientkontroll — och det är viktigt för revisorer att veta när man använder vilken:
Förenklad klientkontroll
Kan endast tillämpas i undantag som uttryckligen anges i lagen — till exempel klienter som själva är förpiktade enheter. Detta är inte standardtillståndet.
Standard klientkontroll
Den grundläggande förpliktelsen för alla klienter. Identifiering, fastställande av den verkliga ägaren, transaktionssyfte, screening mot sanktionslistor.
Förstärkt identifiering och kontroll
Obligatorisk för högre risker — politiskt exponerade personer, klienter från riskländer, ovanliga ägarstrukturer, transaktioner med höga värden. Kräver djupare granskning av källan till medel och ledningsgodkännande.
5. AML-utbildning för revisorer — hur man säkerställer det
Lagen kräver:
- Utbildning av varje anställd och person i jämförbar ställning före tilldelning till den relevanta positionen
- Upprepning minst en gång var 12:e månad
- Utbildning vid eventuell ändring av SVZ eller riskvärdering
Utbildningsinnehållet måste omfatta:
- Indikatorer på en misstänkt transaktion
- Procedurer för klientidentifiering och kontroll
- Procedur vid upptäckt av misstänkt transaktion
- Aktuella sanktionsförpliktelser
Ni måste föra register över utbildning i minst 5 år. Utebliven utbildning kan leda till böter på upp till 5 000 000 CZK.
För egenföretagare utan anställda och personer i jämförbar ställning: du tillåts inte upprrätta ett skriftligt SVZ om du inte har anställda — men skyldigheten att utbilda dig själv kvarstår.
6. Anmälan av FIU-kontaktperson
Från februari 2025 gäller en ny skyldighet — varje förpliktad enhet (inklusive revisorer och skatterådgivare) måste anmäla en kontaktperson till FIU för pågående kommunikation.
Vad detta betyder i praktiken:
- Inom 30 dagar efter att du blir en förpliktad enhet måste du anmäla namn, kontakt och jobbtitel för kontaktpersonen till FIU.
- Ändringar av kontaktperson måste rapporteras inom 15 dagar.
- Anmälan skickas in via datakälla med det föreskrivna FIU-formuläret.
- Underlåtenhet att följa detta riskerar böter på upp till 10 000 000 CZK (cirka 400 000 EUR).
Pozor:Anmärkning: Detta är ingen "registrering av förpliktad enhet" hos FIU — det är anmälan av en kontaktperson enligt AML-lagen. Den förpiktade enheten själv är inte registrerad hos FIU.
7. Straffavgifter för bristande efterlevnad — vad revisorer riskerar
FIU utkräver också avgifter från små rådgivningsföretag och frilansande revisorer. De vanligaste bötesbeloppen:
- •Avsaknad av SVZ eller riskvärdering: upp till 1 000 000 CZK (cirka 40 000 EUR)
- •Otillräcklig klientidentifiering: upp till 10 000 000 CZK (cirka 400 000 EUR)
- •Underlåtenhet att tillhandahålla utbildning för anställda och personer i jämförbar ställning: upp till 5 000 000 CZK (cirka 200 000 EUR)
- •Underlåtenhet att anmäla FIU-kontaktperson: upp till 10 000 000 CZK (cirka 400 000 EUR)
- •Underlåtenhet att rapportera misstänkt transaktion: upp till 5 000 000 CZK (cirka 200 000 EUR)
Důležité:Viktigt: Ansvaret är strikt — för att utfärda en böter räcker det att bevisa att förpliktelsen inte uppfylldes. FIU behöver inte bevisa uppsåt eller faktisk penningtvätt.
8. Praktiska steg — var man börjar
Om du inte har ordnat din AML-agenda ännu, följ dessa steg:
Kontrollera om du är en förpliktad enhet → test på /obligatorytest
Utveckla en riskvärdering
Utveckla en SVZ
Anmäl FIU-kontaktperson
Ställ in klientidentifieringsprocessen — digital AML-enkät
Utbilda dig själv och dina anställda och personer i jämförbar ställning
Arkivera all dokumentation i 10 år
AML PROOF guidar dig genom alla steg automatiskt — från SVZ genom klientidentifiering till utbildning.