AML balíček Evropské unie znamená pro české povinné osoby zásadní změnu — přechod od národní úpravy v zákoně č. 253/2008 Sb. k přímo použitelnému nařízení. Následující text nabízí srovnávací analýzu: co dnes platí podle českého AML zákona, co přinese nařízení AMLR od 10. července 2027 a kde leží konkrétní implementační mezery, na které by se měly povinné osoby připravit již v roce 2026.
Obsah článku
- Úvod: změna právní povahy úpravy
- Vztah AMLA a FAÚ: kdo bude vykonávat dohled
- Srovnání klíčových prahů a definic
- Kontrola klienta: harmonizace rozsahu
- Politicky exponované osoby: širší definice
- Vnitřní řízení a odpovědnost: dvě role namísto jedné
- Časová osa a otázka přechodného období
- Praktická doporučení pro rok 2026
Úvod: změna právní povahy úpravy
Dosavadní právní rámec boje proti praní peněz stojí v České republice na zákoně č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, který představuje transpozici postupně přijímaných AML směrnic Evropské unie. Tento model — směrnice transponovaná do národního práva — s sebou nese strukturální slabinu: každý členský stát provádí transpozici po svém, což vede k rozdílným výkladům a nerovnoměrnému vymáhání napříč Unií.
AML balíček, vyhlášený v Úředním věstníku EU dne 19. června 2024, tento model zásadně mění. Jeho jádrem je nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2024/1624 ze dne 31. května 2024, které začne být přímo použitelné od 10. července 2027. Na rozdíl od směrnice nevyžaduje nařízení transpozici — platí přímo a jednotně ve všech členských státech. Pro českou povinnou osobu to znamená, že podstatná část pravidel, na která byla dosud zvyklá hledat odpověď v zákoně č. 253/2008 Sb., bude nově obsažena přímo v evropském nařízení.
Balíček doplňuje směrnice (EU) 2024/1640, upravující institucionální rámec — národní dohledové orgány, registry skutečných majitelů a finanční zpravodajské jednotky — kterou musí Česká republika transponovat do 10. července 2027, a nařízení (EU) 2024/1620, jímž se zřizuje Orgán pro boj proti praní peněz (AMLA) se sídlem ve Frankfurtu nad Mohanem.
Vztah AMLA a FAÚ: kdo bude vykonávat dohled
Častým nedorozuměním je představa, že AMLA převezme dohled nad všemi povinnými osobami. Tak tomu není. Podle nařízení (EU) 2024/1620 bude AMLA od 1. ledna 2028 vykonávat přímý dohled pouze nad nejvýše 40 nejrizikovějšími přeshraničními finančními institucemi působícími nejméně v šesti členských státech; výběr těchto subjektů zahájí AMLA k 1. červenci 2027.
Pro nefinanční povinné osoby — realitní zprostředkovatele, účetní, daňové poradce, advokáty a notáře — zůstává dohledovým orgánem Finanční analytický úřad. Mění se však rámec, v němž FAÚ svůj dohled vykonává: bude vázán metodikou a standardy harmonizovanými na úrovni AMLA. Prostor pro mírnější národní výklad se tím podstatně zužuje.
Srovnání klíčových prahů a definic
Nejhmatatelnější dopady AMLR spočívají ve změně konkrétních prahových hodnot a definic, které povinné osoby denně používají. Následující přehled srovnává současný stav podle zákona č. 253/2008 Sb. s úpravou podle AMLR:
Kontrola klienta u jednorázového obchodu
Podle § 9 odst. 1 písm. a) bodu 1 zákona č. 253/2008 Sb. se kontrola klienta provádí nejpozději tehdy, kdy je zřejmé, že hodnota obchodu dosáhne 15 000 EUR nebo vyšší. Článek 19 AMLR tento práh snižuje na 10 000 EUR.
Příležitostné hotovostní transakce
AMLR nově zavádí v článku 19 odst. 4 povinnost provést alespoň základní opatření kontroly klienta u příležitostných hotovostních transakcí v hodnotě nejméně 3 000 EUR — bez ohledu na to, zda jde o jednu operaci nebo několik na sebe navazujících.
Hotovostní limit
Článek 80 AMLR zavádí celounijní limit pro platby v hotovosti v podnikatelském styku ve výši 10 000 EUR. Jde o samostatný unijní AML limit, odlišný od dosavadního českého omezení hotovostních plateb ve výši 270 000 Kč podle zákona č. 254/2004 Sb.
Skutečný majitel
Podle § 4 zákona č. 37/2021 Sb. je dnes určující podíl vetsi nez 25 %. AMLR posouvá tuto hranici na 25 % nebo více, tedy včetně přesně dvacetipětiprocentního (čtvrtinového) podílu. Změna na první pohled kosmetická v praxi rozšiřuje okruh osob, které je třeba evidovat a prověřovat.
Aktualizace informací o klientovi
Zatímco zákon č. 253/2008 Sb. neukládá pevný cyklus aktualizace, článek 26 odst. 2 AMLR stanoví maximální lhůty: pět let u klientů s nižším rizikem a jeden rok u rizikových klientů, s povinností aktualizace navíc vždy při změně okolností.
Kontrola klienta: harmonizace rozsahu
Zákon č. 253/2008 Sb. upravuje kontrolu klienta poměrně rozsáhle — standardní kontrolu v § 9, zesílenou kontrolu v § 9a, zjednodušenou v § 13 a institut neprovedení kontroly v § 9b. Hloubka kontroly se řídí rizikově orientovaným přístupem podle § 9 odst. 3.
AMLR tuto logiku přebírá, ale harmonizuje rozsah povinných opatření a doplňuje jej prováděcími a regulačními technickými normami (RTS a ITS), jejichž finální znění má AMLA předložit do 10. července 2026. FAÚ dlouhodobě upozorňuje na dva opakované nedostatky v praxi: nedostatečné přezkoumávání zdroje peněžních prostředků a nedostatečné zjišťování povahy podnikání klienta. Tyto požadavky AMLR nejen zachovává, ale zpřísňuje, takže dosavadní mezery se po roce 2027 stanou tím spíše předmětem kontrolních zjištění.
Politicky exponované osoby: širší definice
AMLR rozšiřuje okruh politicky exponovaných osob na představitele regionální a místní úrovně. Zesílená opatření vůči PEP musí přitom pokračovat nejméně dvanáct měsíců po opuštění významné veřejné funkce, přičemž doba se posuzuje rizikově. Ve srovnání s dnešním vnitrostátním seznamem funkcí PEP navázaným na § 4 odst. 5 zákona č. 253/2008 Sb. jde o nezanedbatelné rozšíření, které se promítne do počtu klientů vyžadujících zesílenou kontrolu.
Vnitřní řízení a odpovědnost: dvě role namísto jedné
Zákon č. 253/2008 Sb. pracuje s institutem kontaktní osoby podle § 22 a pověřené osoby podle § 22a. AMLR zavádí vlastní strukturu odpovědnosti rozdělenou do dvou rolí: compliance officer odpovědný za každodenní plnění AML povinností a compliance manager jakožto člen vedoucího orgánu s celkovou odpovědností za rámec AML/CFT. U menších a méně rizikových subjektů lze obě role spojit do jedné osoby. Povinné osoby by měly včas vyjasnit, kdo tyto role převezme a jak budou navázány na dosavadní institucionální nastavení.
Časová osa a otázka přechodného období
Pro správné načasování příprav je třeba rozlišovat několik milníků. AMLA zahájila činnost 1. července 2025 a od 1. ledna 2026 převzala agendu AML/CFT od Evropského orgánu pro bankovnictví. Finální znění klíčových RTS má být předloženo do 10. července 2026. AMLR začne být přímo použitelné a AMLD6 musí být transponována k 10. červenci 2027. Přímý dohled AMLA nad vybranými institucemi začíná 1. ledna 2028.
AMLR nezavádí žádnou plošnou remediační lhůtu pro stávající klientské portfolio. Existující obchodní vztahy je třeba uvést do souladu na rizikovém základě v rámci lhůt pro průběžné sledování podle článku 26 odst. 2 AMLR — nejméně rizikové vztahy nejpozději přibližně do poloviny roku 2032, rizikové do jednoho roku. Každý nový obchodní vztah navázaný od 10. července 2027 musí splňovat požadavky AMLR okamžitě a v plném rozsahu.
Praktická doporučení pro rok 2026
Z výše uvedeného vyplývá, že přípravu nelze odkládat na rok 2027. Povinným osobám lze doporučit zejména následující kroky:
Provést analýzu rozdílů
Porovnat stávající AML procesy nastavené podle zákona č. 253/2008 Sb. s požadavky AMLR — zejména ve vztahu k prahovým hodnotám, definici skutečného majitele a cyklům aktualizace klientských údajů.
Revidovat systém vnitřních zásad a hodnocení rizik
Zásady a postupy by měly reflektovat harmonizovaný rozsah kontroly klienta a rozšířenou definici PEP dle AMLR.
Posoudit datovou a systémovou připravenost
Podle čl. 69 odst. 1 AMLR musí povinná osoba na žádost finanční zpravodajské jednotky reagovat do pěti pracovních dní, v naléhavých případech do 24 hodin. Nesystematicky vedená agenda tuto lhůtu nesplňuje.
Vyjasnit vnitřní řízení
Určit, kdo převezme role compliance officer a compliance manager a jak se tyto role propojí s dosavadní kontaktní a pověřenou osobou podle českého zákona.
Závěr
Přechod od zákona č. 253/2008 Sb. k přímo použitelnému nařízení AMLR představuje největší změnu českého AML rámce za poslední dekádu. Povinné osoby, které zahájí analýzu rozdílů a revizi vnitřních předpisů již v roce 2026, vstoupí do nového režimu připravené. Ty, které budou vyčkávat na finální znění všech prováděcích norem, riskují, že jim nezbyde dostatek času na úpravu interních procesů, dokumentace a podpůrných systémů.
Tento článek byl původně publikován na ePravo.cz dne 10. 7. 2026. Autorem je Petr Václavek, zakladatel AML PROOF, s.r.o.
Přečíst originál na ePravo.cz