Povinnosti povinných osob a sankce za jejich nesplnění
Přehled povinností dle AML zákona (č. 253/2008 Sb.) a zákona o provádění mezinárodních sankcí (č. 69/2006 Sb.).
Co jsou povinné osoby a jaké mají povinnosti?
Zákon č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon) ukládá specifické povinnosti vybraným podnikatelům a institucím — tzv. povinným osobám (§ 2).
Zjistěte, zda jste povinnou osobou dle AML zákona
Povinná osoba je zákonem určený subjekt (tzv. strážce finančního systému), jehož předmět činnosti představuje zvýšené riziko zneužití k legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo k financování terorismu. Zákon tyto podnikatele a instituce zapojuje do systému prevence proto, že v rámci své profese běžně zprostředkovávají finanční transakce, spravují cizí majetek, zakládají obchodní společnosti nebo realizují obchody s vysokou hodnotou. Vedle klasických úvěrových a finančních bank tak mezi povinné osoby patří i takzvané nefinanční profese — například realitní zprostředkovatelé, účetní, auditoři, daňoví poradci, advokáti, notáři, obchodníci s drahými kovy nebo poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy. Jakmile vaše podnikání spadá do některého z oborů vyjmenovaných v § 2 AML zákona, automaticky se na vás vztahují popsané zákonné povinnosti.
Povinnosti platné pro všechny povinné osoby
Každá povinná osoba bez ohledu na obor musí vypracovat hodnocení rizik a systém vnitřních zásad (SVZ), provádět identifikaci a kontrolu klienta, uchovávat záznamy, oznamovat podezřelé obchody Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ) a zajistit pravidelné školení zaměstnanců a osob v obdobném postavení.
Specifické povinnosti
Některé typy povinných osob mají navíc zvláštní pravidla. Například realitní zprostředkovatelé musí SVZ oznámit přímo FAÚ, zatímco advokáti a notáři podávají oznámení o podezřelém obchodu (OPO) prostřednictvím své profesní komory.
Za nesplnění povinností hrozí správní sankce — pokuty dosahují v závažných případech až 50 000 000 Kč.
Povinnosti platné pro všechny povinné osoby
| Povinnost | § zákona | Sankce za nesplnění |
|---|---|---|
| Vypracovat hodnocení rizik | § 21a odst. 2 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Průběžně aktualizovat hodnocení rizik | § 21a odst. 3 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Vypracovat SVZ (systém vnitřních zásad) | § 21 odst. 2 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Zavést vnitřní oznamovací systém | § 21 odst. 6 | až 10 000 000 Kč (§ 48 odst. 9) |
| Písemně určit pověřenou osobu | § 22a | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Oznámit FAÚ kontaktní osobu | § 22 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Provádět identifikaci klienta | § 7–8 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Provádět kontrolu klienta (včetně skutečných majitelů) | § 9 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Průběžně sledovat obchodní vztah | § 9 odst. 1 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Odmítnout obchod, pokud nelze identifikovat nebo kontrolovat klienta | § 15 odst. 1 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 1 písm. c) |
| Neuskutečnit obchod s PEP bez známého původu prostředků | § 15 odst. 2 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Ověřovat klienty vůči sankčním seznamům | zákon č. 69/2006 Sb. | až 50 000 000 Kč (§ 19 odst. 3 písm. a) |
| Oznamovat podezřelé obchody FAÚ | § 18 | až 5 000 000 Kč (§ 46 odst. 2) |
| Zachovávat mlčenlivost o oznámení a šetření podezřelého obchodu | § 38 | až 200 000 Kč; při zmaření zajištění výnosu až 1 000 000 Kč (§ 43 odst. 4, 5) |
| Uchovávat záznamy 10 let | § 16 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 1 písm. d) |
| Zajistit školení zaměstnanců a osob v obdobném postavení | § 23 odst. 1, 2 | až 5 000 000 Kč (§ 48 odst. 8) |
| Vést evidenci školení 5 let | § 23 odst. 4 | až 5 000 000 Kč (§ 48 odst. 8) |
Specifické povinnosti dle typu povinné osoby
Advokáti
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes ČAK | § 27 odst. 3 |
| Výjimka z některých povinností při právním poradenství a zastupování | § 27 odst. 1, 2 |
Notáři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Notářskou komoru ČR | § 27 odst. 3 |
| Výjimka z některých povinností při právním poradenství a zastupování | § 27 odst. 1, 2 |
Auditoři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Komoru auditorů ČR | § 26 odst. 3 písm. a) |
Daňoví poradci
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Komoru daňových poradců ČR | § 26 odst. 3 písm. c) |
Soudní exekutoři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Exekutorskou komoru ČR | § 26 odst. 3 písm. b) |
Realitní zprostředkovatelé a provozovatelé hazardních her
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| Oznámit SVZ FAÚ (lhůta 60 dnů, změny 15 dnů) | § 21 odst. 8 — sankce až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
Insolvenční a restrukturalizační správci
| Povinnost | § zákona |
|---|---|
| Oznamovat podezřelé obchody FAÚ | § 18 |
| Oznámit FAÚ kontaktní osobu | § 22 |
| Plnit informační povinnost | § 24 odst. 1 a 3 |
| Zachovávat mlčenlivost | § 38 |
Svěřenský správce
Svěřenský správce (§ 2 odst. 1 písm. l) zákona č. 253/2008 Sb.) má obecné povinnosti platné pro všechny povinné osoby — žádné specifické výjimky ani odlišný režim.
Poznámky k výkladu
Zkratky
- OPO = oznámení podezřelého obchodu
- SVZ = systém vnitřních zásad (interní compliance dokument)
- FAÚ = Finanční analytický úřad (správní úřad vykonávající dozor v oblasti AML)
- PEP = politicky exponovaná osoba
- ČAK = Česká advokátní komora
K sankčnímu screeningu
Povinnost ověřovat klienty vůči sankčním seznamům vyplývá jak ze zákona č. 253/2008 Sb. (§ 9 odst. 2), tak ze zákona č. 69/2006 Sb. o provádění mezinárodních sankcí. Sankce za porušení povinností dle zákona č. 69/2006 Sb. dosahují až 50 000 000 Kč (§ 19 odst. 3 písm. a) — což je nejvyšší jednotlivá sankce v celém AML rámci.
K mlčenlivosti (§ 38)
Povinná osoba nesmí informovat klienta ani třetí strany o tom, že:
- bylo podáno oznámení o podezřelém obchodu,
- probíhá šetření FAÚ.
Porušení základní mlčenlivosti: až 200 000 Kč. Pokud dojde ke zmaření zajištění výnosu z trestné činnosti: až 1 000 000 Kč.
K oznámení SVZ Finančnímu analytickému úřadu
Realitní zprostředkovatelé a provozovatelé hazardních her musí:
- do 60 dnů od vzniku povinnosti oznámit SVZ FAÚ,
- do 15 dnů oznamovat každou změnu SVZ.
Sankce za nesplnění: až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7 zákona č. 253/2008 Sb.)
Mapování zákona na funkce AML PROOF
| Paragraf | Název | Funkce v AML PROOF | Status |
|---|---|---|---|
| § 7 | Identifikace klienta | Sekce Identifikace v checklistu povinné osoby | ✅ Implementováno |
| § 8 | Způsoby identifikace fyzické a právnické osoby | Nástroje pro bezpečné zpracování průkazů totožnosti a výpisů z rejstříků | ✅ Implementováno |
| § 9 | Kontrola klienta | Kompletní kontrola klienta — účel obchodu, skutečný majitel, vlastnická struktura, průběžné sledování, zdroj prostředků | ✅ Implementováno |
| § 9 odst. 2 písm. b) | Sledování informací o skutečném majiteli | Pole skutečný majitel + napojení na evidenci skutečných majitelů | ✅ Implementováno |
| § 9a | Zesílená identifikace a kontrola klienta (§ 9a) | Zesílená identifikace a kontrola klienta — sběr dokumentů, ověřování z více zdrojů, zesílený monitoring, schvalování pověřenou osobou (§ 22a) | ✅ Implementováno |
| § 9b | Neprovedení kontroly klienta | Zaznamenání důvodu neprovedení kontroly + automatické propojení s OPO formulářem (§ 18 odst. 7) | 📋 Plánováno |
| § 11 | Dálková identifikace klienta | Online onboarding — zaslání kopií dokladů, ověření bez fyzické přítomnosti | ✅ Implementováno |
| § 13 | Zjednodušená identifikace a kontrola klienta (SDD) | Zjednodušená due diligence pro nízkorizikové klienty | ✅ Implementováno |
| § 15 | Neuskutečnění obchodu | Zamítnutí obchodu / blokace klienta | ✅ Implementováno |
| § 15a | Nesrovnalosti v evidenci skutečných majitelů | Upozornění při zjištění nesrovnalosti v ESM | 📋 Plánováno |
| § 16 | Uchovávání informací | Zabezpečený archiv a datové logování v platformě | ✅ Implementováno |
| § 17a | Ochrana osobních údajů při AML činnosti | Omezení informační povinnosti vůči subjektu údajů při plnění AML povinností | ✅ Implementováno |
| § 18 | Oznámení podezřelého obchodu | Formulář hlášení FAÚ | ✅ Implementováno |
| § 20 | Odklad splnění příkazu klienta | Odklad splnění příkazu klienta — blokace transakce po dobu 24 hodin při podezřelém obchodu | ✅ Implementováno |
| § 21 | Systém vnitřních zásad, pravidel a postupů | Generátor SVZ a AML dokumentace | ✅ Implementováno |
| § 21a | Hodnocení rizik | Hodnocení rizik klienta a business-level risk assessment | ✅ Implementováno |
| § 22 | Kontaktní osoba | Nastavení kontaktní osoby v uživatelském profilu | ✅ Implementováno |
| § 22a | Pověřená osoba | Rozdělení rolí a nastavení pověřené osoby v sekci tým | ✅ Implementováno |
| § 23 odst. 1, 2 | Školení osob dle § 23 | Modul školení týmu | ✅ Implementováno |
| § 23 odst. 4 | Evidence školení (5 let) | Archiv záznamů o provedených školeních | ✅ Implementováno |
Povinnost sankčního screeningu vyplývá ze zákona č. 69/2006 Sb. § 19 odst. 3 písm. a) — sankce za porušení až 50 000 000 Kč. Sankční screening je implementován jako součást kontroly klienta (§ 9).
Potřebujete pomoci s plněním AML povinností?
Máme připravené všechny postupy a metodiky pro snadné plnění vašich zákonných povinností.