Koho se týká AML?

Koho se týká AML? Základní princip

AML zákon (č. 253/2008 Sb.) se vztahuje na tzv. povinné osoby. To jsou subjekty, které jsou ze zákona povinny provádět opatření proti praní špinavých peněz a financování terorismu.

Rozhodující není velikost firmy, počet zaměstnanců ani obrat. Rozhodující je činnost, kterou vykonáváte. Pokud vaše podnikání spadá do zákonem vymezeného seznamu, jste povinná osoba — bez ohledu na to, zda máte jednoho nebo tisíc zaměstnanců.

Finanční sektor

Finanční instituce tvoří jádro AML regulace. Patří sem:

• Banky a spořitelní družstva — včetně zahraničních poboček působících v ČR
• Pojišťovny a zajišťovny — zejména životní pojištění
• Investiční společnosti a obchodníci s cennými papíry
• Platební instituce a směnárny
• Penzijní společnosti

Pro kreditní instituce platí AML zákon na veškeré jejich podnikatelské aktivity. U ostatních finančních institucí se vztahuje na tu část činnosti, která spadá pod regulovaný sektor.

Nefinanční sektor — kde se skrývají AML povinnosti

Právě nefinanční sektor je oblast, kde si mnoho podnikatelů neuvědomuje, že spadají pod AML (Anti-Money Laundering — protiperačové a protiteroristické opatření). Zákon vyjmenovává tyto hlavní kategorie:

• Realitní makléři a zprostředkovatelé — při nákupu, prodeji nebo pronájmu nemovitostí (od 1. 5. 2024 i pronájem od 10 000 EUR měsíčně)
• Advokáti a notáři — při správě majetku, zakládání firem či převodu podílů; výjimka: poskytování právního poradenství bez manipulace s klientskými prostředky
• Účetní a daňoví poradci — při vedení účetnictví a finančním poradenství; výjimka: poskytování daňového poradenství bez přístupu k prostředkům
• Auditoři a soudní exekutoři
• Obchodníci s drahými kovy, kameny a šperky
• Obchodníci s uměleckými díly a starožitnostmi
• Obchodníci s kulturními statky
• Poskytovatelé služeb pro právnické osoby (zakládání firem, sídla, nominee služby)
• Poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy (CASP — například kryptoměnové burzy)
• Provozovatelé hazardních her
• Zastavárny a bazary (osoba oprávněná k přijímání věcí do zástavy — § 2 odst. 1 písm. k))

Pro nefinanční sektor platí důležité pravidlo: AML zákon se vztahuje pouze na tu část podnikání, která spadá do vymezených kategorií. Pokud například účetní zároveň provozuje e-shop, AML povinnosti se týkají pouze účetní činnosti.

Ostatní subjekty — hotovostní platby minimálně 10 000 EUR

AML zákon se vztahuje také na subjekty, které nejsou standardní povinnou osobou, ale stanou se jí v okamžiku, kdy provádějí určitou transakci:

• Každý podnikatel či osoba fyzická, která přijme hotovostní platbu ve výši nejméně 10 000 EUR (§ 2 odst. 2 písm. c)) — bez ohledu na obor nebo to, zda je to její obvyklá činnost
• Podobně podnikatel přijímající hotovostní platby v EUR či ekvivalentu, pokud jednotlivá platba dosahuje nejméně 10 000 EUR

Praktický příklad: Autoservis, který obvykle přijímá platby na účet, se v okamžiku, kdy klient zaplatí hotovostí 260 000 Kč (cca 10 900 EUR) za opravu luxusního vozu, jednorázově stává povinnou osobou. Musí provést identifikaci klienta, zhodnotit riziko transakce a případně ji nahlásit FAÚ jako podezřelý obchod — i když to bude jeho jediná takto vysoká hotovostní transakce v roce.

Jak zjistit, zda se vás AML týká?

Nejjistější způsob je projít si § 2 AML zákona a porovnat svůj předmět podnikání se zákonným výčtem. Ale můžete to udělat i jednodušeji:

• Zadejte IČO vaší firmy v našem baneru výše — okamžitě zjistíte, jestli jste povinná osoba. Pokud ano, založte si profil a začněte plnit AML povinnosti
• Zkontrolujte svůj živnostenský list nebo předmět podnikání v obchodním rejstříku
• Zvažte, zda přijímáte nebo zprostředkováváte vyšší hotovostní částky

Pokud si nejste jisti, doporučujeme test provést. Lépe to zjistit teď než při kontrole FAÚ.

Jaké povinnosti z toho plynou?

Pokud zjistíte, že jste povinná osoba, vznikají vám konkrétní právní povinnosti. Zde je přehled těch nejdůležitějších:

• Identifikace a kontrola klienta (KYC — Know Your Customer) — ověřit totožnost klientů a pochopit účel jejich obchodu
• Systém vnitřních zásad (SVZ) — vypracovat interní AML manuál s postupy, hodnocením rizik a školením
• Průběžný monitoring klientů — sledovat jejich transakce a detectovat podezřelé aktivity i po zahájení vztahu
• Hlášení podezřelých obchodů (OPO) — v případě podezření na praní peněz nebo financování terorismu ohlásit FAÚ do 5 pracovních dnů

Nejčastější otázky na téma AML povinností

Závěr: Určete si svou povinnost dnes

AML se dotýká mnohem širšího okruhu subjektů, než si běžný podnikatel uvědomuje. Nejde jen o banky a pojišťovny — AML povinnosti mají realitní makléři, účetní, daňoví poradci, advokáti, insolvenční správci, obchodníci s uměním, poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy a také běžní podnikatelé přijímající vyšší hotovostní částky.

Právě proto je důležité si položit základní otázku: Týká se mě AML zákon? Ověřte si to hned — zadejte IČO v baneru výše a okamžitě víte, jestli jste povinná osoba.