Velký průvodce AML zákonem na rok 2026: Povinnosti, dotazníky a identifikace

1. Co je to AML a proč by vás to mělo zajímat?

Zkratka AML znamená Anti-Money Laundering a do češtiny se překládá jako „Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti“. V České republice tuto problematiku řeší zákon č. 253/2008 Sb. Je to soubor pravidel a postupů na ochranu hospodářského prostoru před špinavými penězi.

Od roku 2026 bude vynucování těchto pravidel přísnější, navíc nad vším bdí nově se ustavující evropský orgán AMLA. Nejedná se už jen o to podepsat papír do šuplíku. Pokud jste povinná osoba aml, musíte znát své klienty a dokázat to. Sankce za neplnění sahají až do 10 000 000 Kč (§ 48 zákona č. 253/2008 Sb.).

2. Kdo je AML povinná osoba podle zákona?

Zákon č. 253/2008 Sb. v § 2 přesně vymezuje, kdo je povinnou osobou. Výčet je uzavřený — buď do něj spadáte, nebo ne.

• Finanční instituce (§ 2 odst. 1 písm. a) a b))
  Banky, spořitelny, pojišťovny, platební instituce, penzijní fondy, směnárny, investiční firmy.
• Hazardní hry (§ 2 odst. 1 písm. c))
  Kasina, online sázení — kromě tomboly a binga neprovozovaných přes internet.
• Nemovitosti (§ 2 odst. 1 písm. d))
  Realitní zprostředkovatelé (včetně pronájmů), osoby nakupující/prodávající nemovitosti vlastním jménem, dražebníci při dražbě nemovitostí.
• Účetní a daňové profese (§ 2 odst. 1 písm. e))
  Auditoři, daňoví poradci, účetní — typická cílová skupina AML PROOF.
• Právní profese (§ 2 odst. 1 písm. f) a g))
  Advokáti, notáři, soudní exekutoři, insolvenční správci.
• Správa právnických osob (§ 2 odst. 1 písm. h))
  Poskytovatelé služeb pro s.r.o., svěřenské fondy (zakládání, správa, sídlo).
• Virtuální aktiva (§ 2 odst. 1 písm. l))
  Směnárny kryptoměn, custody služby, obchodní platformy.
• Obchodníci s hotovostí (§ 2 odst. 1 písm. i)–n) a § 2 odst. 2 písm. e))
  Zastavárny, obchodníci s uměním, zlatem, starožitnostmi — při hotovostních platbách 10 000 EUR nebo vyšší.

3. Přehled všech AML povinností — co musíte splnit

Jako povinná osoba máte ze zákona tyto základní povinnosti. Nesplnění kterékoli z nich může vést k pokutě:

1. Systém vnitřních zásad (SVZ) — § 21
   Písemný dokument popisující jak vaše firma provádí AML povinnosti. FAÚ ho při kontrole vyžaduje jako první.
2. Hodnocení rizik — § 21a
   Písemné posouzení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti ve vaší konkrétní činnosti. Součást SVZ.
3. Identifikace klienta — § 7–8
   Před zahájením obchodního vztahu musíte zjistit totožnost klienta.
4. Kontrola klienta — § 9
   Zjistit skutečného majitele, účel obchodu, původ prostředků a ověřit vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osob.
5. Průběžné sledování obchodního vztahu — § 9 odst. 1
   Klienta nekontrolujete jen jednou — sledujete ho po celou dobu obchodního vztahu.
6. Archivace 10 let — § 16
   Veškerá dokumentace musí být uchovávána 10 let od ukončení obchodního vztahu.
7. Oznámení podezřelého obchodu FAÚ — § 18
   Pokud zjistíte podezřelý obchod, máte povinnost ho oznámit Finančnímu analytickému úřadu.
8. Ověření vůči sankčním seznamům — zákon č. 69/2006 Sb.
   Každý klient musí být prověřen vůči sankčním seznamům EU a OSN.
9. Školení osob dle § 23
   Nejméně jednou za 12 měsíců, vždy před zařazením na příslušné místo.
10. Pověřená osoba — § 22a
    Člen statutárního orgánu odpovědný za plnění AML povinností.
11. Kontaktní osoba FAÚ — § 22
    Od února 2025 musí většina povinných osob oznámit FAÚ kontaktní osobu do 30 dnů. Výjimka: advokáti a notáři.
12. Whistleblowing — zákon č. 171/2023 Sb.
    Od srpna 2023 povinný vnitřní oznamovací systém pro všechny povinné osoby.

4. Identifikace a kontrola klienta — AML dotazník

Pokud jste povinnou osobou, nesmíte začít obchod nebo poskytovat službu bez řádné „identifikace a kontroly klienta“. K tomu slouží slavný AML dotazník. Lidé často hledají „aml dotazník vzor“, ve skutečnosti každý úřad doporučuje lehce jiné znění přizpůsobené vašemu oboru.

Aml formulář zkoumá, kdo je skutečným majitelem, zda osoba nestojí na sankčním seznamu nebo zda se jedná o politicky exponovanou osobu. V aplikaci AML PROOF můžete svým klientům poslat digitální dotazník, ve kterém toto všechno zjistíme naplno a bez potřeby složitého Excelu nebo Word formuláře.

Zákon rozlišuje tři úrovně kontroly klienta:

• Zjednodušená kontrola klienta (§ 13) — pro nízko rizikové klienty a situace výslovně vyjmenované zákonem
• Standardní kontrola klienta (§ 9) — základní povinnost pro všechny klienty
• Zesílená identifikace a kontrola klienta (§ 9a, § 13) — pro politicky exponované osoby, vysoké riziko, nebo třetí země s vysokým rizikem

Výsledek kontroly musíte zdokumentovat a uložit po dobu 10 let.

5. AML školení — povinnost pro zaměstnance

Zákon vyžaduje, aby pravidelně proběhlo AML školení u každého zaměstnance, který může při výkonu práce narazit na podezřelý obchod. Navíc k tomu musíte vést záznam, neboli „protokol o aml školení“.

Zákon (§ 23) vyžaduje školení:

• Před zařazením na příslušné pracovní místo
• Nejméně jednou za 12 měsíců
• Při každé změně SVZ nebo hodnocení rizik

O školení musíte vést evidenci nejméně 5 let (§ 23 odst. 2). Za nezajištění školení hrozí pokuta až 10 000 000 Kč (§ 48 odst. 6).

6. Co přináší rok 2026 — nové povinnosti

Rok 2025 a 2026 přinesly nebo přinášejí tyto změny:

7. Jak začít — praktické kroky

Pokud nevíte, kde začít, postupujte takto:

1. Ověřte, zda jste povinnou osobou → náš test na /obligatorytest
2. Vypracujte hodnocení rizik (§ 21a)
3. Vypracujte SVZ (§ 21)
4. Oznámte kontaktní osobu FAÚ (§ 22)
5. Proškolte zaměstnance (§ 23)
6. Nastavte proces identifikace a kontroly klientů (§ 7–9)

AML PROOF vás provede všemi kroky automaticky.