Povinnosti povinných osob a sankce za jejich nesplnění
Přehled povinností dle AML zákona (č. 253/2008 Sb.) a zákona o provádění mezinárodních sankcí (č. 69/2006 Sb.).
Co jsou povinné osoby a jaké mají povinnosti?
Zákon č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon) ukládá specifické povinnosti vybraným podnikatelům a institucím — tzv. povinným osobám (§ 2). Zjistěte v našem testu, zda jste povinnou osobou dle AML zákona
Povinnou osobou může být realitní zprostředkovatel, účetní, auditor, daňový poradce, advokát, notář, obchodník s drahými kovy, poskytovatel služeb spojených s virtuálními aktivy a mnoho dalších. Společným jmenovatelem je, že jejich činnost může být zneužita k legalizaci výnosů z trestné činnosti nebo k financování terorismu.
Povinnosti platné pro všechny povinné osoby
Každá povinná osoba bez ohledu na obor musí vypracovat hodnocení rizik a systém vnitřních zásad (SVZ), provádět identifikaci a kontrolu klienta, uchovávat záznamy, oznamovat podezřelé obchody Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ) a zajistit pravidelné školení zaměstnanců.
Specifické povinnosti
Některé typy povinných osob mají navíc zvláštní pravidla. Například realitní zprostředkovatelé musí SVZ oznámit přímo FAÚ, zatímco advokáti a notáři podávají oznámení o podezřelém obchodu (OPO) prostřednictvím své profesní komory.
Za nesplnění povinností hrozí správní sankce — pokuty dosahují v závažných případech až 50 000 000 Kč.
Povinnosti platné pro všechny povinné osoby
| Povinnost | § zákona | Sankce za nesplnění |
|---|---|---|
| Vypracovat hodnocení rizik | § 21a odst. 2 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Průběžně aktualizovat hodnocení rizik | § 21a odst. 3 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Vypracovat SVZ (systém vnitřních zásad) | § 21 odst. 2 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Zavést vnitřní oznamovací systém | § 21 odst. 6 | až 10 000 000 Kč (§ 48 odst. 9) |
| Písemně určit pověřenou osobu | § 22a | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Oznámit FAÚ kontaktní osobu | § 22 | až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
| Provádět identifikaci klienta | § 7–8 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Provádět kontrolu klienta | § 9 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Průběžně sledovat obchodní vztah | § 9 odst. 1 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Odmítnout obchod, pokud nelze identifikovat nebo kontrolovat klienta | § 15 odst. 1 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 1 písm. c) |
| Neuskutečnit obchod s PEP bez známého původu prostředků | § 15 odst. 2 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 3) |
| Ověřovat klienty vůči sankčním seznamům | zákon č. 69/2006 Sb. | až 50 000 000 Kč (§ 19 odst. 3 písm. a) |
| Oznamovat podezřelé obchody FAÚ | § 18 | až 5 000 000 Kč (§ 46 odst. 2) |
| Zachovávat mlčenlivost o oznámení a šetření podezřelého obchodu | § 38 | až 200 000 Kč; při zmaření zajištění výnosu až 1 000 000 Kč (§ 43 odst. 4, 5) |
| Uchovávat záznamy 10 let | § 16 | až 10 000 000 Kč (§ 44 odst. 1 písm. d) |
| Zajistit školení zaměstnanců | § 23 odst. 1, 2 | až 5 000 000 Kč (§ 48 odst. 8) |
| Vést evidenci školení 5 let | § 23 odst. 4 | až 5 000 000 Kč (§ 48 odst. 8) |
Specifické povinnosti dle typu povinné osoby
Advokáti
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes ČAK | § 27 odst. 3 |
| Výjimka z některých povinností při právním poradenství a zastupování | § 27 odst. 1, 2 |
Notáři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Notářskou komoru ČR | § 27 odst. 3 |
| Výjimka z některých povinností při právním poradenství a zastupování | § 27 odst. 1, 2 |
Auditoři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Komoru auditorů ČR | § 26 odst. 3 písm. a) |
Daňoví poradci
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Komoru daňových poradců ČR | § 26 odst. 3 písm. c) |
Soudní exekutoři
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| OPO podávat přes Exekutorskou komoru ČR | § 26 odst. 3 písm. b) |
Realitní zprostředkovatelé a provozovatelé hazardních her
| Povinnost | § zákona a sankce |
|---|---|
| Oznámit SVZ FAÚ (lhůta 60 dnů, změny 15 dnů) | § 21 odst. 8 — sankce až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7) |
Insolvenční a restrukturalizační správci
| Povinnost | § zákona |
|---|---|
| Oznamovat podezřelé obchody FAÚ | § 18 |
| Oznámit FAÚ kontaktní osobu | § 22 |
| Plnit informační povinnost | § 24 odst. 1 a 3 |
| Zachovávat mlčenlivost | § 38 |
Svěřenský správce
Svěřenský správce (§ 2 odst. 1 písm. l) zákona č. 253/2008 Sb.) má obecné povinnosti platné pro všechny povinné osoby — žádné specifické výjimky ani odlišný režim.
Poznámky k výkladu
Zkratky
- OPO = oznámení podezřelého obchodu
- SVZ = systém vnitřních zásad (interní compliance dokument)
- FAÚ = Finanční analytický úřad (správní úřad vykonávající dozor v oblasti AML)
- PEP = politicky exponovaná osoba
- ČAK = Česká advokátní komora
K sankčnímu screeningu
Povinnost ověřovat klienty vůči sankčním seznamům vyplývá jak ze zákona č. 253/2008 Sb. (§ 9 odst. 2), tak ze zákona č. 69/2006 Sb. o provádění mezinárodních sankcí. Sankce za porušení povinností dle zákona č. 69/2006 Sb. dosahují až 50 000 000 Kč (§ 19 odst. 3 písm. a) — což je nejvyšší jednotlivá sankce v celém AML rámci.
K mlčenlivosti (§ 38)
Povinná osoba nesmí informovat klienta ani třetí strany o tom, že:
- bylo podáno oznámení o podezřelém obchodu,
- probíhá šetření FAÚ.
Porušení základní mlčenlivosti: až 200 000 Kč. Pokud dojde ke zmaření zajištění výnosu z trestné činnosti: až 1 000 000 Kč.
K oznámení SVZ Finančnímu analytickému úřadu
Realitní zprostředkovatelé a provozovatelé hazardních her musí:
- do 60 dnů od vzniku povinnosti oznámit SVZ FAÚ,
- do 15 dnů oznamovat každou změnu SVZ.
Sankce za nesplnění: až 1 000 000 Kč (§ 48 odst. 7 zákona č. 253/2008 Sb.)
Potřebujete pomoci s plněním AML povinností?
Máme připravené všechny postupy a metodiky pro snadné plnění vašich zákonných povinností.