Pojem AML (Anti-Money Laundering) nahání účetním a daňovým poradcům zbytečnou hrůzu. Mnoho z nich se mylně domnívá, že se jich týká jen tehdy, když klient přesouvá stamiliony. Skutečnost je ale jiná. Jako nezávislá účetní nebo daňový poradce velmi často naplňujete definici povinné osoby.
Obsah článku
- 1. AML pro účetní: Kdy se stáváte povinnou osobou?
- 2. Přehled AML povinností pro účetní — co musíte splnit
- 3. AML dotazník vzor pro účetní
- 4. Tři úrovně kontroly klienta — jak je rozlišit
- 5. AML školení pro účetní — jak ho zajistit
- 6. Oznámení kontaktní osoby FIU
- 7. Sankce za neplnění — co hrozí účetním
- 8. Praktické kroky — kde začít
1. AML pro účetní: Kdy se stáváte povinnou osobou?
Das AML-Gesetz führt in seinen Bestimmungen ausdrücklich auf, dass meldepflichtige Personen Buchhalter, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater sind — also jeder, der als Unternehmer Buchhaltung führt oder Buchhaltungs- oder Steuerberatung erbringt.
Nezáleží na tom, zda jste velká poradenská firma nebo účetní na volné noze. Pokud podnikáte v těchto oborech, zákon se na vás vztahuje.
Situace, kdy je účetní/daňový poradce povinnou osobou:
- Vedení účetnictví pro klienty jako podnikání
- Daňové poradenství jako podnikání
- Zakládání obchodních společností pro klienty
- Správa svěřenských fondů
- Poskytování sídla firmám
2. Přehled AML povinností pro účetní — co musíte splnit
Jako povinná osoba máte tyto základní povinnosti:
System der internen Richtlinien (SVZ) — anwendbare Bestimmungen
Písemný dokument popisující jak vaše kancelář provádí AML povinnosti. FIU ho vyžaduje při kontrole jako první dokument.
Risikobewertung — anwendbare Bestimmungen
Písemné posouzení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti specificky pro vaši činnost — typ klientů, produkty, distribuce.
Kundenidentifizierung — das AML-Gesetz
Před zahájením spolupráce s novým klientem musíte zjistit jeho totožnost.
Kundenprüfung — das AML-Gesetz
Zjistit skutečného majitele u firemních klientů, ověřit vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osob.
Laufende Überwachung — das AML-Gesetz
Klienty sledujete po celou dobu spolupráce, ne jen při vstupu.
Archivierung 10 Jahre — das AML-Gesetz
Veškerá dokumentace k identifikaci klientů musí být uchovávána 10 let.
Meldung verdächtiger Transaktionen an FIU — das AML-Gesetz
Pokud zjistíte podezřelý obchod, máte povinnost ho oznámit FIU. Daňoví poradci podávají oznámení přes Komoru daňových poradců ČR.
Schulung von Personen gemäß das AML-Gesetz
Všichni zaměstnanci a osoby v obdobném postavení musí být proškoleni před zařazením na příslušné místo a poté nejméně jednou za 12 měsíců.
Kontaktperson FIU — das AML-Gesetz
Do 30 dnů od vzniku povinné osoby musíte oznámit FIU kontaktní osobu pro průběžný styk. Za nesplnění hrozí pokuta až 10 000 000 Kč.
Bevollmächtigte Person — das AML-Gesetz
Člen statutárního orgánu odpovědný za plnění AML povinností.
Unterliegen Sie AML?
Geben Sie die Unternehmens-ID (IČO) ein und erfahren Sie sofort, ob Sie den AML-Vorschriften unterliegen
3. AML dotazník vzor pro účetní
„Kde najdu aml dotazník vzor pro účetní?“ To je nejčastější otázka, kterou od vás dostáváme. Žádný univerzální státní vzor bohužel neexistuje – každá poradenská profese má svá specifika a dotazník musí pokrýt konkrétní rizika.
Zákon nestanovuje pevný vzor AML dotazníku — obsah musí odpovídat vašemu konkrétnímu podnikání a hodnocení rizik. Správný AML formulář pro účetní musí obsahovat:
Pro fyzické osoby:
- Jméno, příjmení, datum narození, adresa
- Číslo a typ dokladu totožnosti
- Státní příslušnost
- Účel a povaha obchodního vztahu
- Původ prostředků (u vyšší hodnoty obchodu)
- Čestné prohlášení o politické exponovanosti
Pro právnické osoby navíc:
- IČO, sídlo, právní forma
- Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten (das AML-Gesetz)
- Vlastnická a řídící struktura
- Původ prostředků a majetku
AML PROOF digitalizuje celý tento proces — klient vyplní dotazník online, vy dostanete výsledek i s ověřením vůči sankčním seznamům a databázi politicky exponovaných osob okamžitě.
4. Tři úrovně kontroly klienta — jak je rozlišit
Zákon rozlišuje tři úrovně kontroly klienta — a pro účetní je důležité vědět, kdy použít kterou:
Vereinfachte Kundenprüfung (das AML-Gesetz)
Lze uplatnit pouze ve výjimkách výslovně uvedených zákonem — například u klientů, kteří jsou sami povinnou osobou. Není to výchozí stav.
Standardmäßige Kundenüberprüfung
Základní povinnost pro všechny klienty. Identifikace, zjištění skutečného majitele, účel obchodu, ověření vůči sankčním seznamům.
Verstärkte Identifizierung und Überprüfung des Kunden (gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes)
Povinná při vyšším riziku — politicky exponované osoby, klienti z rizikových zemí, neobvyklé vlastnické struktury, vysoké hodnoty obchodů. Vyžaduje hlubší prověření původu prostředků a schválení vedením.
5. AML školení pro účetní — jak ho zajistit
Das AML-Gesetz verlangt:
- Proškolení každého zaměstnance před zařazením na příslušné místo
- Opakování nejméně jednou za 12 měsíců
- Školení při každé změně SVZ nebo hodnocení rizik
Obsah školení musí zahrnovat:
- Merkmale eines verdächtigen Geschäfts (gemäß den einschlägigen Bestimmungen)
- Postupy identifikace a kontroly klienta
- Postup při zjištění podezřelého obchodu
- Platné sankční povinnosti
Über Schulungen müssen Sie mindestens 5 Jahre lang Aufzeichnungen führen. Bei Nichtdurchführung der Schulungen droht eine Geldstrafe von bis zu 5.000.000 CZK.
Für selbstständige Buchhalter ohne Mitarbeiter und Personen in vergleichbarer Stellung: die einschlägige Regelung ermöglicht es, die interne Risikoanalyse nicht schriftlich auszuarbeiten, sofern keine weiteren Personen beschäftigt werden — die Pflicht zur eigenen Schulung bleibt jedoch bestehen.
6. Oznámení kontaktní osoby FIU
Od února 2025 platí nová povinnost — každá povinná osoba (včetně účetních a daňových poradců) musí oznámit FIU kontaktní osobu pro průběžný styk.
Co to znamená v praxi:
- Do 30 dnů od vzniku povinné osoby musíte oznámit FIU jméno, kontakt a pracovní zařazení kontaktní osoby
- Změny v kontaktní osobě hlásíte do 15 dnů
- Oznámení se podává datovou schránkou na předepsaném formuláři FIU
- Za nesplnění hrozí pokuta až 10 000 000 Kč
Pozor: Toto není „registrace povinné osoby" u FIU — jde o oznámení kontaktní osoby dle AML zákona. Povinná osoba jako taková se u FIU neregistruje.
7. Sankce za neplnění — co hrozí účetním
FIU sankcionuje i malé poradenské firmy a účetní na volné noze. Nejčastější pokuty:
- •Absence SVZ nebo hodnocení rizik: pokuta až 1 000 000 Kč
- •Nedostatečná identifikace klienta: pokuta až 10 000 000 Kč
- •Fehlende Schulung von Mitarbeitern und Personen in vergleichbarer Stellung: Geldbuße bis zu 5.000.000 CZK (gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes)
- •Neoznámení kontaktní osoby FIU: pokuta až 10 000 000 Kč
- •Neoznámení podezřelého obchodu: pokuta až 5 000 000 Kč
Důležité: Odpovědnost je objektivní — k udělení pokuty stačí prokázat, že povinnost nebyla splněna. FIU nemusí dokazovat úmysl ani skutečné praní peněz.
8. Praktické kroky — kde začít
Pokud ještě nemáte AML agendu v pořádku, postupujte v tomto pořadí:
Ověřte, zda jste povinnou osobou → test na /obligatorytest
Erstellen Sie eine Risikobewertung (gemäß den einschlägigen Bestimmungen)
Erstellen Sie die SVZ (gemäß dem einschlägigen Abschnitt des AML-Gesetzes)
Melden Sie eine Kontaktperson an die FIU
Richten Sie einen Prozess zur Kundenidentifizierung ein — digitaler AML-Fragebogen
Schulen Sie sich selbst und Ihre Mitarbeiter
Archivieren Sie alle Dokumentation 10 Jahre lang
AML PROOF vás provede všemi kroky automaticky — od SVZ přes identifikaci klientů až po školení.