Obsah článku
- Co je správní dozor FIU a kdo mu podléhá?
- Jak kontrola FIU začíná?
- Jaké dokumenty FIU vyžaduje před kontrolou?
- Jak samotná kontrola na místě probíhá?
- Co FIU v praxi nejčastěji nachází jako nedostatek?
- Opatření k nápravě vs. pokuta: jaký je rozdíl?
- Co hrozí po kontrole — přehled sankcí
- Zvláštní pravidla pro advokáty, notáře, auditory a daňové poradce
- Checklist: jak se na kontrolu FIU připravit za 1 den
- Nejčastější dotazy o kontrole FIU
Co je správní dozor FIU a kdo mu podléhá?
Die FIU ist gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes die wichtigste Aufsichtsbehörde für die Überwachung der Erfüllung der AML-Pflichten in der Tschechischen Republik. Die Verwaltungsaufsicht der FIU erstreckt sich auf die meisten Verpflichteten aus dem Nichtfinanzsektor, beispielsweise Immobilienmakler, Buchhalter, Steuerberater, Anbieter von Trust- und Gesellschaftsdienstleistungen, Glücksspielanbieter und weitere Subjekte gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes.
Výkon správního dozoru je od 1. 5. 2024 postaven na rizikově orientovaném přístupu. FIU nereviduje plošně všechny povinné osoby, ale zaměřuje kontrolní kapacity na subjekty, u nichž hodnocení rizik naznačuje vyšší pravděpodobnost nedostatků nebo zneužití. Kontroly se přitom netýkají jen povinně oznamovaných SVZ. FIU si může vyžádat i písemný SVZ od povinných osob, které nemají povinnost SVZ FIU oznamovat, například od realitních zprostředkovatelů nebo TCSP.
Nad úvěrovými a finančními institucemi vykonává dohled primárně Česká národní banka. U vybraných profesí platí zvláštní postup přes profesní komory, který shrnuje sekce 8.
Jak kontrola FIU začíná?
Kontrola se vždy zahajuje oznámením o zahájení kontroly na místě, které FIU doručí do datové schránky povinné osoby. Kontrolovaná osoba je tak o kontrole informována předem.
Součástí oznámení je zpravidla výzva k předložení dokumentů. FIU požaduje zaslání vybraných podkladů písemně ještě před samotnou kontrolou na místě, a to obvykle v krátké lhůtě v řádu pracovních dnů.
Die Aufforderung stützt sich auf die einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes. Die verpflichtete Person muss auf Anweisung der FIU innerhalb der von ihr festgelegten Frist Informationen mitteilen und Unterlagen vorlegen, die für die Ausübung der Verwaltungsaufsicht erforderlich sind.
Praktická poznámka: Pokud FIU vyžaduje SVZ nebo hodnocení rizik a vy jste povinnou osobou, která tyto dokumenty ze zákona písemně vypracovávat nemusí, je vhodné FIU na tuto skutečnost výslovně upozornit a uvést zákonný základ. FIU může SVZ vyžádat i tehdy, když není povinný písemně, ale povinná osoba se nemusí obávat pokuty za neexistenci dobrovolného SVZ.
Jaké dokumenty FIU vyžaduje před kontrolou?
Okruh požadovaných podkladů se liší případ od případu. Standardně však FIU vyžaduje tyto kategorie dokumentů:
Interní dokumentace AML
- systém vnitřních zásad (SVZ) v aktuálním znění včetně předchozích verzí a datací změn
- hodnocení rizik ML/TF v aktuálním znění včetně předchozích verzí
- veškeré interní metodiky, pokyny a směrnice související s AML/CFT agendou
Klientská a provozní agenda
- přehled obchodů prověřovaných pro podezření na praní peněz nebo financování terorismu za kontrolované období, které nebyly FIU oznámeny
- seznam všech klientů vedených v kategorii „rizikový" ke stanovenému datu, včetně důvodů zařazení do této kategorie (dle AML zákona)
Personální dokumentace
- evidence zaměstnanců, kteří se mohli setkat s podezřelými obchody, za kontrolované období, obsahující jméno, příjmení, pracovní pozici, datum zahájení výkonu funkce a případně datum ukončení nebo přerušení
Dokumentace ke školení
- záznamy o provedených AML školeních za kontrolované období, zejména obsah, datum a seznam účastníků
Jak samotná kontrola na místě probíhá?
Po obdržení a vyhodnocení předložených podkladů přichází kontrola přímo v sídle nebo provozovně povinné osoby. Kontroloři FIU jsou oprávněni:
- vstupovat do prostor povinné osoby a nahlížet do dokumentů
- vyžadovat ústní nebo písemné vysvětlení ke konkrétním procesům
- prověřovat vybrané klientské spisy, záznamy o identifikaci a kontrole klienta, podezřelé obchody a způsob jejich vyhodnocení
Průběh kontroly je zátěžový zejména tehdy, pokud AML agenda není systematicky vedena. Kontroloři neposuzují jen formální existenci dokumentů, ale hlavně to, zda jsou postupy reálně uplatňovány v praxi: zda zaměstnanci umí popsat, co mají dělat při podezřelém obchodu, zda jsou rizikové profily klientů vedeny konzistentně a zda SVZ odpovídá skutečnému obchodnímu modelu firmy.
Mějte AML agendu připravenou na kontrolu FIU kdykoliv
AML PROOF udržuje identifikaci klientů, hodnocení rizik, PEP screening i záznamy o školení na jednom místě s auditní stopou, která splňuje požadavky FIU.
Co FIU v praxi nejčastěji nachází jako nedostatek?
Z výsledků dozorové činnosti FIU a metodických pokynů FIU č. 6 a č. 11 se opakovaně objevují tyto kategorie nedostatků:
Nedostatky v SVZ
- SVZ je šablonové a neindividualizované, takže neodráží skutečný obchodní model povinné osoby
- SVZ není aktualizováno po změně zákona nebo po vydání nových metodických pokynů FIU
- SVZ bylo vypracováno externím specialistou bez účasti povinné osoby a bez zajištěné aktualizace
Nedostatky v kontrole klienta
- chybí zjištění povahy podnikání klienta (dle AML zákona); nestačí uvést jen „podnikatel" nebo „zaměstnanec"
- Die Herkunft der Geldmittel (gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes) wird nicht zu Beginn der Geschäftsbeziehung ermittelt, sondern erst nachträglich oder überhaupt nicht
- identifikace probíhá řádně, ale chybí navazující průběžná kontrola klienta
Nedostatky v hodnocení rizik
- hodnocení rizik je neaktuální nebo zcela chybí
- riziková kategorizace není odůvodněna a nelze ji doložit
Nedostatky ve školení
- Schulungen waren nicht regelmäßig oder die Nachweise fehlen (gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes)
- obsah školení neodpovídal aktuálnímu SVZ
Opatření k nápravě vs. pokuta: jaký je rozdíl?
Výsledkem kontroly nemusí být automaticky pokuta. AML zákon rozlišuje dva typy reakcí FIU na zjištěné nedostatky.
Opatření k nápravě (gemäß den einschlägigen Bestimmungen des AML-Gesetzes) ist ein milderes Instrument. Die FIU verpflichtet die verpflichtete Person, den Mangel innerhalb einer festgesetzten angemessenen Frist zu beseitigen. Die verpflichtete Person muss die FIU über die Erfüllung der Maßnahme ohne unnötigen Aufschub, spätestens innerhalb von 10 Tagen nach Ablauf der Frist, informieren.
Nichteinhaltung von Abhilfemaßnahmen ist selbst eine Ordnungswidrigkeit nach das AML-Gesetz und droht eine Geldbuße in gleicher Höhe wie für die ursprüngliche Ordnungswidrigkeit. Nichtmitteilung der Einhaltung von Maßnahmen ist eine weitere Ordnungswidrigkeit mit einer Geldbuße bis zu 1 000 000 Kč.
Pokuta jako správní trest nastupuje tehdy, kdy FIU zahájí přestupkové řízení. Výše pokuty závisí na konkrétním porušeném ustanovení zákona.
Co hrozí po kontrole — přehled sankcí
| Přestupek | Základní sazba pokuty |
|---|---|
| Nichteinführung oder Nichtanwendung von AML-Verfahren (Ordnungswidrigkeit) | do 10 000 000 Kč |
| Nichtausarbeitung einer schriftlichen AML-Richtlinie (Ordnungswidrigkeit) | do 1 000 000 Kč |
| Nichtausarbeitung oder Nichtaktualisierung der Risikobewertung (Ordnungswidrigkeit) | do 1 000 000 Kč |
| Nichtgewährleistung der Schulung von Arbeitnehmern (Ordnungswidrigkeit) | do 5 000 000 Kč |
| Nichteinhaltung der Verpflichtung zur Identifizierung oder Überprüfung des Klienten (Ordnungswidrigkeit) | do 10 000 000 Kč |
| Nichterfüllung der Meldepflicht — Nichtmitteilung verdächtiger Transaktionen (Ordnungswidrigkeit) | do 5 000 000 Kč |
| Nichteinhaltung von Abhilfemaßnahmen (Ordnungswidrigkeit) | do výše pokuty za původní přestupek |
Při závažném, opakovaném nebo soustavném porušení se sazby zvyšují. U nefinančních institucí až na 30 000 000 Kč, u finančních institucí až na 130 000 000 Kč nebo 10 % ročního obratu.
Neben der Geldbuße droht auch die Veröffentlichung des Beschlusses auf der Website der FIU für 5 Jahre ab Rechtskraft (applicable regulations). In der Praxis kann dies für viele Verpflichtete ein empfindlicherer Eingriff sein als die Geldbuße selbst.
Wenn die FIU eine besonders schwerwiegende oder wiederholte Verletzung feststellt, kann sie ggf. einen Antrag auf Entziehung der Geschäftslizenz bei der zuständigen Behörde, beispielsweise dem Gewerbeamt oder einer Kammer, einreichen (applicable regulations).
Proti rozhodnutí o pokutě lze podat odvolání jako řádný opravný prostředek ve správním řízení.
Zvláštní pravidla pro advokáty, notáře, auditory a daňové poradce
Für diese Berufe gilt ein spezieller Verwaltungsaufsichtsregime gemäß das AML-Gesetz. Die FIU führt Kontrollen nicht primär selbst durch. Stattdessen erteilt sie einen schriftlichen Hinweis an die zuständige Berufskammer, die die Kontrolle durchführt:
- advokáti → Česká advokátní komora (ČAK)
- notáři → Notářská komora ČR (NK ČR)
- auditoři → Komora auditorů ČR (KAČR)
- soudní exekutoři → Exekutorská komora ČR (EK)
- daňoví poradci → Komora daňových poradců ČR (KDP)
Komora musí kontrolu zahájit do 60 dnů od doručení podnětu FIU a informovat FIU o zahájení a výsledku do 10 pracovních dnů. Teprve pokud komora kontrolu v této lhůtě nezahájí, může FIU provést kontrolu sám.
Diese Regel gilt nicht absolut. Die FIU hat das Recht, die Räumlichkeiten eines Rechtsanwalts oder Notars in Gegenwart der verpflichteten Person unter den Bedingungen des das AML-Gesetz festgelegten Regimes zutritt zu erlangen, insbesondere wenn es um Informationen geht, die keiner gesetzlichen Schweigepflicht unterliegen.
Checklist: jak se na kontrolu FIU připravit za 1 den
Dostali jste oznámení? Projděte tento checklist okamžitě:
Dokumenty — zkontrolujte existenci a aktuálnost
- SVZ je vypracováno (pokud máte povinnost), datováno a reflektuje aktuální zákon
- Hodnocení rizik ML/TF je aktuální a individualizované pro vaši firmu
- Jsou k dispozici všechny předchozí verze SVZ a hodnocení rizik s datací změn?
Klientská agenda
- Máte seznam rizikových klientů s odůvodněním jejich zařazení?
- Jsou v klientských spisech zdokumentovány výsledky PEP screeningu a ověření ESM?
- Jsou zaznamenány zdroje peněžních prostředků a povaha podnikání u každého klienta?
- Máte přehled obchodů, u nichž bylo podezření, včetně těch, které nebyly oznámeny FIU?
Školení
- Proběhlo školení v posledních 12 měsících?
- Gibt es eine Dokumentation über Teilnahme und Inhalt (das AML-Gesetz, mindestens 5 Jahre)?
- Byli noví zaměstnanci proškoleni před nástupem na pozici?
Personální přehled
- Máte seznam všech zaměstnanců a spolupracovníků, kteří se mohli setkat s podezřelými obchody, včetně dat nástupu a ukončení?
Organizační
- Ist eine Kontaktperson der FIU benannt (das AML-Gesetz) und in der gesetzlichen Frist angemeldet?
- Ist eine Compliance Officer (MLRO) schriftlich bevollmächtigt (das AML-Gesetz), falls dies auf Sie zutrifft?
Nenechte kontrolu FIU překvapit — mějte auditní stopu vždy připravenou
AML PROOF uchovává záznamy o identifikaci, kontrole klienta, PEP screeningu i školení v jednom systému připraveném pro předložení FIU kdykoliv.
Nejčastější dotazy o kontrole FIU
Jak se FIU dozví, že mě má zkontrolovat?
Die FIU wählt überwachte Personen auf Grundlage einer Risikoanalyse aus, die die Ergebnisse der NRA, der internationalen Risikobewertung und Sektorprofile berücksichtigt (das AML-Gesetz). Die Kontrolle kann auch durch einen Hinweis einer anderen Institution, einer anderen verpflichteten Person oder aus der eigenen analytischen Tätigkeit der FIU eingeleitet werden.
Může FIU přijít bez předchozího oznámení?
Standardní kontrola na místě se zahajuje oznámením doručeným datovou schránkou. AML zákon nezná institut překvapivé kontroly bez předchozího oznámení pro standardní správní dozor.
Co když nejsem schopen dodat podklady ve stanovené lhůtě?
Benachrichtigen Sie die FIU so bald wie möglich und erbitten Sie eine Fristverlängerung mit Begründung. Die Nichterfüllung der Verpflichtung, auf Aufforderung der FIU Informationen vorzulegen, ist selbst eine Ordnungswidrigkeit gemäß das AML-Gesetz mit einer Geldbuße von bis zu 10.000.000 CZK.
Musím mít na kontrole právního zástupce?
Zákon to nevyžaduje, ale pro složitější případy, zejména pokud FIU avizuje prověřování konkrétních klientských transakcí nebo podezření na přestupek, je přítomnost právního zástupce vhodná.
Mohu se odvolat, pokud nesouhlasím s výsledkem kontroly?
Ja. Eine Entscheidung der FIU über eine Ordnungswidrigkeit ist ein Verwaltungsakt, gegen den Berufung als ordentliches Rechtsmittel eingelegt werden kann. Gegen Abhilfemaßnahmen gemäß das AML-Gesetz können im Verwaltungsverfahren ebenfalls Einspruch erhoben werden.
Jak dlouho zůstane pokuta FIU viditelná veřejně?
Der Tenor einer rechtskräftigen Entscheidung über eine Ordnungswidrigkeit wird auf der Website der FIU auf eine Weise veröffentlicht, die Fernzugriff ermöglicht, für einen Zeitraum von 5 Jahren ab Rechtskraft des Beschlusses (das AML-Gesetz).