Obsah článku
Legislativní základ
Základem je zákon č. 297/2008 Z.z., který upravuje opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Doplňují ho zákon č. 69/2006 Sb. o mezinárodních sankcích, vyhláška ČNB č. 67/2018 Sb., evropské nařízení MiCA (o trzích kryptoaktiv) a další priamo aplikovatelné předpisy EU.
Které subjekty mají povinnosti?
Zákon definuje tzv. povinné osoby v § 2. Patří mezi ně:
- realitní makléři a developeři
- směnárny
- účetní a daňoví poradci
- zprostředkovatelé úvěrů a pojištění
- poskytovatelé platebních služeb
- provozovatelé kasin a online loterií
- autobazary a obchodníci s použitým zbožím
- obchodníci s drahými kameny a kovy (pri transakcích nad 10 000 EUR)
- správci majetku
- poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy (nově zařazeni mezi finanční instituce od prosince 2024)
- insolvenční a restrukturalizační správci (od května 2024)
Klíčové povinnosti s termíny
Okamžité kroky (do 60 dnů od vzniku povinné osoby)
- Pověření člena statutárního orgánu odpovědností za AML
- Vytvoření programu vlastnej činnosti a postupů
- Zpracování hodnocení rizik specifického pre vaši činnost
- Registrácia kontaktní osoby u FIIT (30 dnů; změny 15 dnů)
Průběžné aktivity pri každé transakci
- Identifikácia klientů — ověření totožnosti pred uzavřením vztahu alebo u transakcí nad 1 000 EUR
- Kontrola sankcních seznamů — ověření proti mezinárodním obmedzeniem (seznamy sa aktualizují i několikrát měsíčně)
- Screening politicky exponovaných osôb (PEP) — identifikácia rizikových kategorií
- Zjištění skutečného vlastnictví u právnických osôb
- Kontrola nehostovaných adres u virtuálních aktiv (od prosince 2024)
- Dokumentácia a archivácia po dobu 5 rokov
- Hlášení podezřelých obchodů FIIT
- Pravidelné školení zaměstnanců a osôb v obdobném postavení minimálně jednou ročně
Sankcie za porušení v roce 2026
Výše pokut sa v posledních letech výrazně zpřísnila. Aktuální hrozby:
Standardní přestupky
- Neoznámení kontaktní osoby: do 10 mil. Kč
- Absence programu vlastnej činnosti alebo hodnocení rizik: do 1 mil. Kč
- Neurčení určenej osoby: do 1 mil. Kč
- Nedostatečná identifikácia klientů: do 10 mil. Kč
- Neschopnost prokázat školení: do 5 mil. Kč
- Neneobvyklá obchodná operácia: do 5 mil. Kč (pri opakování až 30 mil. Kč)
Závažné porušení
- Pre finanční instituce (včetně poskytovatelů krypto služeb): až 130 mil. Kč
- Možnost zákazu činnosti
- Vořejné zveřejnění rozhodnutí („naming & shaming“)
Odpovědnost jednotlivců
- Pokuta pre členy vedení a zaměstnance: do 1 mil. Kč (zvýšeno z původních 100 tis. Kč)
- Zákaz výkonu funkce statutárního orgánu
Trestněprávní riziká
Trestní zákoník zná nejen úmyslnou, ale i nedbalostní formu legalizace výnosů z trestné činnosti. To znamená, že môžete čelit trestnímu stíhání, i když ste o protiprávním jednání nevěděli — postačí nedostatečná péče pri plnění preventivních povinností.
Novinky roku 2025/2026
Poskytovatelé krypto služeb
- Od 30. 12. 2024 zařazeni mezi finanční instituce (přísnější režim)
- Potřeba povolení od FIIT (žádosti přijímány do 31. 7. 2025)
- Implementace Travel Rule (nařízení TFR)
- Povinnost vyhodnocovat riziká u nehostovaných adres
Kontaktní osoby
- Zkrácení lhůt: 30 dní pri vzniku, 15 dní pri změně
- Nový formát hlášení podľa vyhlášky č. 420/2024 Sb.
- Dostupnost v provozní době a pri obchodech (24/7 pre banky)
Mezinárodní sankcie
- FIIT môže vydávat opatření obecné povahy (OOP) pre zmrazení majetku
- Překlenování doby mezi sankcemi OSN a EU
- Kontrola přeshraniční hotovosti nad 15 000 EUR i na vnitřních hranicích EU
Zjednodušení pre advokáty a notáře
Možnost identifikácia pouze zástupce klienta na základě úředně ověřené plné moci
Doporučený postup implementace
- Pověřte konkrétního člena vedení plnou odpovědností
- Vytvořte alebo aktualizujte program vlastnej činnosti
- Proveďte aktuální hodnocení rizik vašeho podnikání
- Zaregistrujte kontaktní osobu u FIIT (nový formát)
- Zorganizujte školení pre celý tým
- Zavedete rutinní procesy a pravidelné kontroly
- Implementujte technické nástroje pre screening sankcí a PEP
Kdy očekávat kontrolu?
Riziko inspekce sa zvyšuje pri:
- nesplnění formálních povinností (zejména nehlášení kontaktní osoby)
- absenci hlášení podezřelých obchodů
- zapojení vašeho klienta do vyšetřování finančních toků
- působení v rizikových odvětvích (krypto průměrná pokuta 600 tis. Kč vs. 60 tis. Kč u účetních)
Kontrolní orgány
- Finančný analytický útvar (FIIT) — hlavní kontrolní orgán
- Česká národní banka — pre subjekty pod jejím dohledem
- Ministerstvo spravedlnosti — pre insolvenční správce
- Česká obchodní inspekce — v určitých případech
Výjimky z plnění
Zákon umožňuje žádat FIIT o výjimku, ak relevantní činnost vykonáváte pouze okrajově jako doplněk hlavního podnikání. Získání výjimky vyžaduje splnění přísných kritérií a předložení přesvědčivých důkazů.