Pojem AML (Anti-Money Laundering) nahání účetním a daňovým poradcům zbytečnou hrůzu. Mnoho z nich sa mylně domnívá, že sa jich týká jen tehdy, když klient přesouvá stamiliony. Skutečnost je ale jiná. Jako nezávislá účetní alebo daňový poradce velmi často naplňujete definici povinné osoby.
Obsah článku
- 1. AML pre účetní: Kdy sa stáváte povinnou osobou?
- 2. Přehled AML povinností pre účetní — co musíte splniť
- 3. AML dotazník vzor pre účetní
- 4. Tři úrovně due diligence klienta — jak je rozlišit
- 5. AML školení pre účetní — jak ho zajistit
- 6. Oznámenie kontaktnej osoby FIU
- 7. Sankcie za neplnění — co hrozí účetním
- 8. Praktické kroky — kde začít
1. AML pre účetní: Kdy sa stáváte povinnou osobou?
Zákon AML, v príslušných ustanoveniach výslovne uvádza, že povinný subjekt zahŕňa účtovníka, audítora a daňového poradcu — teda každého, kto ako podnikateľ vedie účtovné záznamy alebo poskytuje účtovné alebo daňové poradenstvo.
Nezáleží na tom, zda ste velká poradenská firma alebo účetní na volné noze. Ak podnikáte v týchto oborech, zákon sa na vás vztahuje.
Situace, kdy je účetní/daňový poradce povinnou osobou:
- Vedení účetnictví pre klientov jako podnikání
- Daňové poradenství jako podnikání
- Zakládání obchodních společností pre klientov
- Správa svěřenských fondů
- Poskytování sídla firmám
2. Přehled AML povinností pre účetní — co musíte splniť
Jako povinná osoba máte tyto základní povinnosti:
Program vlastnej činnosti (PVC) — požiadavky zákona AML
Písomný dokument opisujúci, ako vaša kancelária plní povinnosti podľa zákona AML. FIU si ho vyžaduje na začiatku inšpekcie.
Hodnocení rizik — požiadavky zákona AML
Písemné posouzení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti specificky pre vaši činnost — typ klientů, produkty, distribuce.
Identifikácia klienta — požiadavky zákona AML
Pred zahájením spolupráce s novým klientem musíte zjistit jeho totožnost.
Due diligence klienta — požiadavky zákona AML
Zjistit konečného užívateľa výhod (KUV) u firemních klientů, overiť vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osôb.
Průběžné sledování — požiadavky zákona AML
Klientov sledujete po celou dobu spolupráce, nie jen pri vstupu.
Archivovanie na 10 rokov — požiadavky zákona AML
Voškerá dokumentácia k identifikáciu klientů musí byť uchovávané 10 rokov.
Neobvyklá obchodná operácia FIU — požiadavky zákona AML
Ak zjistíte podezřelý obchod, máte povinnost ho oznámit FIU. Daňoví poradci podávají oznámení cez Komoru daňových poradců ČR.
Školení osôb podľa požiadaviek zákona AML
Všichni zaměstnanci a osoby v obdobném postavení musí byť preškoleni pred zařazením na příslušné místo a poté nejméně jednou za 12 mesiaců.
Kontaktná osoba FIU — požiadavky zákona AML
Do 30 dní od vzniku postavenia poverenej osoby musíte oznámiť Finančnému analytickému úradu (FIU) kontaktnú osobu na komunikáciu. Nesplnenie tejto povinnosti môže viesť k pokute až do výšky 10 000 000 CZK (približne 400 tisíc EUR).
Určená osoba
Člen statutárního orgánu odpovědný za plnění AML povinností.
Podliehate AML?
Zadajte IČO vašej spoločnosti a okamžite zistite, či podliehate AML predpisom
3. AML dotazník vzor pre účetní
„Kde najdu aml dotazník vzor pre účetní?“ To je nejčastější otázka, ktorú od vás dostáváme. Žádný univerzální státní vzor bohužel neexistuje – každá poradenská profese má svá specifika a dotazník musí pokrýt konkrétní riziká.
Zákon nestanovuje pevný vzor AML dotazníku — obsah musí odpovídat vašemu konkrétnímu podnikání a hodnocení rizik. Správný AML formulář pre účetní musí obsahovat:
Pre fyzické osoby:
- Jméno, příjmení, dátum narození, adresa
- Číslo a typ dokladu totožnosti
- Státní příslušnost
- Účel a povaha obchodního vztahu
- Původ prostředků (u vyšší hodnoty obchodu)
- Čestné prohlášení o politické exponovanosti
Pre právnické osoby navíc:
- IČO, sídlo, právní forma
- Identifikácia konečného užívateľa výhod (KUV)
- Vlastnická a řídící struktura
- Původ prostředků a majetku
AML PROOF digitalizuje celý tento proces — klient vyplní dotazník online, vy dostanete výsledek i s overeniem vůči sankčním seznamům a databázi politicky exponovaných osôb okamžitě.
4. Tři úrovně due diligence klienta — jak je rozlišit
Zákon rozlišuje tři úrovně due diligence klienta — a pre účetní je důležité vědět, kdy použít ktorú:
Zjednodušená due diligence klienta
Lze uplatnit pouze vo výjimkách výslovně uvedených zákonem — například u klientů, kteří sú sami povinnou osobou. Není to výchozí stav.
Standardní due diligence klienta
Základní povinnost pre všetky klientov. Identifikácia, zjištění konečného užívateľa výhod (KUV), účel obchodu, ověření vůči sankčním seznamům.
Zesílená identifikácia a due diligence klienta
Povinná pri vyšším riziku — politicky exponované osoby, klienti z rizikových zemí, neobvyklé vlastnické struktury, vysoké hodnoty obchodů. Vyžaduje hlubší prověření původu prostředků a schválení vedením.
5. AML školení pre účetní — jak ho zajistit
Zákon vyžaduje:
- Preškolení každého zaměstnance pred zařazením na příslušné místo
- Opakování nejméně jednou za 12 mesiaců
- Školení pri každé změně PVC alebo hodnocení rizik
Obsah školení musí zahrnovat:
- Znaky podezřelého obchodu
- Postupy identifikácia a due diligence klienta
- Postup pri zjištění podezřelého obchodu
- Platné sankční povinnosti
O školení musíte viesť evidenciu najmenej 5 rokov. Za nezabezpečenie školenia hrozí pokuta až do 5 000 000 CZK.
Pre samostatné účetní bez zaměstnanců a osôb v obdobnom postavení: je možné nevypracovať PVC písomne, ak nezaměstnáváte ďalšie osoby — ale povinnosť školenia seba sama zostáva.
6. Oznámenie kontaktnej osoby FIU
Od února 2025 platí nová povinnost — každá povinná osoba (včetně účetních a daňových poradců) musí oznámit FIU kontaktní osobu pre průběžný styk.
Co to znamená v praxi:
- Do 30 dní od nadobudnutia postavenia subjektu povinného podľa zákon AML musíte hlásať FIU meno, kontaktné údaje a funkciu kontaktnej osoby.
- Změny v kontaktní osôbě hlásíte do 15 dnů
- Oznámení sa podává datovou schránkou na předepsaném formuláři FIU
- Za nesplnění hrozí pokuta až 10 000 000 Kč
Pozor:Poznámka: Toto nie je "registrácia subjektu povinného podľa zákona" v FIU — ide o oznamovanie kontaktnej osoby podľa zákona AML. Samotný subjekt povinný podľa zákona nie je registrovaný v FIU.
7. Sankcie za neplnění — co hrozí účetním
Finanční analytický úrad (FIU) tiež udeľuje pokuty malým poradenskym firmám a samostatným účtovným pracovníkom. Najčastejšie pokuty:
- •Absence PVC alebo hodnocení rizik: pokuta až 1 000 000 Kč
- •Nedostatečná identifikácia klienta: pokuta až 10 000 000 Kč
- •Nezajištění školení zaměstnanců a osôb v obdobnom postavení: pokuta až 5 000 000 Kč (podľa príslušných právnych ustanovení)
- •Neoznámení kontaktní osoby FIU: pokuta až 10 000 000 Kč
- •Neneobvyklá obchodná operácia: pokuta až 5 000 000 Kč
Důležité:Dôležité: Zodpovednosť je prísna — na vystavenie pokuty stačí preukázať, že sa povinnosť neplnila. Finanční analytický úrad (FIU) nemusí dokazovať úmysel ani skutočné pranie špinavých peňazí.
8. Praktické kroky — kde začít
Ak ještě nemáte AML agendu v pořádku, postupujte v tomto pořadí:
Ověřte, zda ste povinnou osobou → test na /obligatorytest
Vypracujte hodnocení rizík
Vypracujte PVC
Upozorniť kontaktnú osobu FIU
Nastavte proces identifikácia klientů — digitální AML dotazník
Preškolte sebe a zaměstnance
Archivujte voškerou dokumentáciu 10 rokov
AML PROOF vás provede všemi kroky automaticky — od PVC cez identifikáciu klientů až po školení.