Tisíce českých podnikatelů čelí povinnostem, o ktorých mnozí ani nevědí. <zakon>Zákon č. 297/2008 Z.z.</zakon> o něktorých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti — známý jako AML zákon — sa vztahuje na překvapivě široké spektrum firem. A Finančný analytický útvar v posledních dvou letech výrazně zpřísnil kontroly. Dobrá zpráva: poprvé existuje způsob, jak všetko zvládnout rychle, bez právnaka a bez papierování.
Obsah článku
Koho sa AML zákon týká?
Mnoho podnikatelů si myslí, že AML zákon sa týká pouze bank. Není to pravda. Povinnou osobou podľa § 2 zákona 297/2008 Z.z. je například realitní makléř, účetní, daňový poradce, advokát, směnárna, provozovatel hazardních her alebo poskytovatel služeb spojených s virtuálními aktivy. Povinnou osobou môže byť fyzická i právnická osoba — rozhoduje charakter vykonávané činnosti, nikoliv velikost firmy.
Mezi nejčastěji dotčené obory patří:
- Realitní makléři a zprostředkovatelé nemovitostí
- Účetní a daňoví poradci
- Advokáti a notáři (pri správě majetku, zakládání firem, převodech podílů)
- Směnárny a poskytovatelé platebních služeb
- Provozovatelé hazardních her
- Poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy (kryptoměny)
Ak si nejste jisti, zda sa zákon vztahuje i na vás, nejste výjimkou. Ide o jeden z nejčastějších problémů — a FIIT neomlouvá nevědomost.
Co přesně zákon vyžaduje?
AML zákon ukládá povinným osôbám několik klíčových povinností. Především ide o due diligence klienta — ověření totožnosti pred zahájením spolupráce, zjištění konečného užívateľa výhod (KUV) firmy včetně ověření v evidenci skutečných majitelů (ESM), a posouzení rizik. Součástí je ověření vůči seznamu politicky exponovaných osôb a kontrola mezinárodních sankčních seznamů.
Vedle toho musí povinná osoba plnit i tyto povinnosti:
- Podávat neobvyklá obchodná operácia Finančnímu analytickému úřadu (§ 18 zákona č. 297/2008 Z.z.)
- Písemně zpracovat program vlastnej činnosti a hodnocení rizik (§ 21 AML zákona)
- Pravidelně školit zaměstnance — minimálně jednou za 12 mesiaců
- Archivovat voškerou AML dokumentáciu po dobu 5 rokov
Program vlastnej činnosti — základ všeho
Program vlastnej činnosti (§ 21 AML zákona) je interní dokument, který přesně popisuje jak vaše firma plní zákonné povinnosti. Musí obsahovat hodnocení rizik (§ 21a), postupy ověřování klientů, pravidla pre hlášení podezřelých obchodů a plán pravidelného školení zaměstnanců a osôb v obdobném postavení.
- Vybrané typy povinných osôb mají povinnost program vlastnej činnosti zaslat FIIT do 60 dnů od vzniku povinnosti — realitní zprostředkovatelé a provozovatelé hazardních her (§ 21 odst. 8). Finanční instituce podléhající dohledu ČNB zasílají PVC ČNB.
- Ostatní povinné osoby dokument zasílat nemusí, ale musí ho mať zpracovaný a prokazatelně používat
- Školení zaměstnanců a osôb v obdobném postavení musí proběhnout nejméně jednou za 12 mesiaců
- Dobře zpracovaný program vlastnej činnosti je pri kontrole klíčový — prokazuje že povinná osoba své povinnosti nejen zná, ale aktivně plní
- FIIT pri kontrole vždy ověřuje, zda dokument odpovídá reálnému provozu firmy — generické šablony nestačí
Dobře zpracovaný program vlastnej činnosti je pri případné kontrole FIIT vaší nejsilnější obranou.
Jak vypadá kontrola FIIT v praxi
Finančný analytický útvar v posledních letech výrazně zvýšil počet kontrol i udělených pokut. Kontroloři sa zaměřují na klíčové oblasti:
- Existence a aktuálnost programu vlastnej činnosti — nejčastější důvod pokuty
- Správnost ověřování klientů a zjišťování konečného užívateľa výhod (KUV)
- Ověření klientů vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osôb
- Hlášení podezřelých obchodů FIIT
- Vedení a archivace dokumentácia po zákonnou dobu
Za porušení povinností hrozí sankcie až 10 000 000 Kč alebo 10 % ročního obratu u právnických osôb, u fyzických osôb až 1 000 000 Kč. Nejčastější chybou není záměrné obcházení zákona — ale prostá nepřipravenost a chybějící dokumentácia.
Preč to dřív bolo tak složité
Splnění AML povinností tradičně znamenalo najmout právnaka alebo poradce, strávit týdny tvorbou interní dokumentácia a pak celý proces opakovat pri každé změně zákona. Pre menší firmy bez vlastního právnaho oddělení šlo o finančně i časově nákladný proces — který mnozí jednoduše odkládali.
Výsledek: tisíce povinných osôb vstupují do kontroly FIIT nepřipraveny. Přitom každá by mohla byť pripravená — ak by měla k dispozici správný nástroj.
Co sa změnilo: AML povinnosti jdou splniť online
Česká platforma AML PROOF přináší jiný prístup. Ide o online nástroj který celý proces automatizuje — od nastavení profilu vaší firmy, cez ověření a prověření klientů, až po hodnocení rizik a generování zpráv pripravenýých pre předložení FIIT.
Platforma vychází z metodologie v souladu s doporučeními FATF, EU AMLR, EBA a metodickými pokyny FIIT. Výstupem každého případu je strukturovaná zpráva s úplnou auditní stopou — přesně to, co kontroloři pri návštěvě hledají.
Jak to funguje v praxi
Zaregistrujete sa, nastavíte profil své firmy a zahájíte první případ. Systém provede ověření klienta, automaticky prověří registry politicky exponovaných osôb a mezinárodní sankční seznamy, vyhodnotí riziká a vygeneruje zprávu. Celý proces, který dřív trval dny alebo týdny, zvládnete s AML PROOF za hodiny.
Výsledkem je úplná dokumentácia — doložitelná, strukturovaná a pripravenýá pre předložení pri kontrole FIIT.