Co je to AML zákon?

Co je AML zákon?

AML je zkratka pre Anti-Money Laundering, tedy opatření proti praní špinavých peněz. V České republice je to zákon č. 297/2008 Z.z., o něktorých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.

Zákon stanovuje pravidla, která mají zabránit tomu, aby penízo získané trestnou činností — například z podvodů, korupce, daňových úniků alebo obchodu s drogami — boli „vyprány“ a použity jako legální prostředky. Současně chrání finanční systém pred zneužitím k financování terorismu.

AML zákon prešel od svého vzniku několika novelizacemi. Poslední významná změna přinesla rozšíření okruhu povinných osôb o poskytovatele služeb spojených s virtuálními aktivy (CASP) od 30. prosince 2024. Nové nařízení EU AMLR 2024/1624 pak zavádí jednotná pravidla napříč celou Evropskou unií a bude plně účinné od roku 2027.

Preč AML zákon existuje?

Praní peněz není filmová fikce. Ide o globální problém, který ročně zasáhne odhadem 2–5 % světového HDP. AML zákon existuje, aby:

• Chránil finanční systém pred zneužitím
• Ztížil průchod nezákonně získaných peněz ekonomikou
• Pomohl státním orgánům odhalovat podezřelé obchody
• Zabránil financování terorismu a organizovaného zločinu

Zákon vychází z evropských směrnic (AMLD) a doporučení mezinárodní organizace FATF. Od roku 2027 bude v EU platit nové nařízení AMLR (EU 2024/1624), které pravidla dále sjednotí a zpřísní.

Co AML zákon ukládá?

Zákon definuje soubor povinností, které musí tzv. povinné osoby plnit. Mezi nejdůležitější patří:

• Identifikácia klienta (KYC) — ověření totožnosti každého klienta pred zahájením spolupráce
• Due diligence klienta (CDD) — posouzení účelu obchodu, původu prostředků a konečného užívateľa výhod (KUV)
• Screening — prověření klientů na sankčních seznamech, PEP registrech a v negativních médiích
• Hodnocení riziká — priřazení rizikového skóre každému klientovi a obchodu
• Program vlastnej činnosti (PVC) — interní AML manuál s postupy a odpovědnostmi
• Neobvyklá obchodná operácia — povinnost nahlásit podezřelý obchod FIIT
• Archivace záznamů — uchovanie dokumentácie po dobu 5 rokov

Identifikácia klienta znamená ověření totožnosti z platného dokladu pred zahájením každého obchodního vztahu a u jednorázových transakcí nad 1 000 EUR. U právnických osôb musí povinná osoba zjistit a overiť konečného užívateľa výhod (KUV) v evidenci skutečných majitelů (ESM) podľa zákona č. 37/2021 Sb.

Screening klienta zahrnuje povinné prověření na sankčních seznamech EU, OSN a OFAC podľa zákona č. 69/2006 Sb. a v registru politicky exponovaných osôb (PEP) podľa metodického pokynu FIIT č. 7/2024. U PEP osôb zákon vyžaduje rozšířenou hloubkovou kontrolu (EDD) včetně zjištění původu majetku podľa § 13.

Program vlastnej činnosti (§ 21) je písemný dokument popisující přesné postupy plnění AML povinností. Musí obsahovat hodnocení rizik specifické pre dané podnikání (§ 21a), postupy identifikácia klientů, pravidla pre hlášení podezřelých obchodů a plán školení zaměstnanců. Vybrané povinné osoby ho musí zaslat FIIT alebo ČNB do 60 dnů od vzniku povinnosti.

Koho sa AML zákon týká?

AML zákon sa netýká jen bank. Vztahuje sa na širokou škálu subjektů — tzv. povinných osôb. Typicky ide o:

• Banky, pojišťovny a finanční instituce
• Realitní makléře a zprostředkovatele
• Advokáty a notáře (pri určitých úkonech)
• Účetní a daňové poradce
• Obchodníky s drahými kovy, uměním a luxusním zbožím
• Poskytovatele služeb spojených s kryptoměnami
• Jakéhokoliv podnikatele pri hotovostní platbě nad 10 000 EUR

Rozhodující není názov firmy ani její velikost, ale konkrétní činnost, ktorú vykonává. I živnostník s jedním zaměstnancem môže byť povinnou osobou.

Povinnou osobou môže byť fyzická i právnická osoba. Rozhoduje charakter vykonávané činnosti — nie velikost firmy, obrat ani počet zaměstnanců. Živnostník poskytující účetní služby je povinnou osobou stejně jako velká advokátní kancelář. Ak si nejste jisti zda sa zákon vztahuje na vás, lze to zjistit testem na amlproof.ai.

Jak AML zákon funguje v praxi?

V praxi to znamená, že pred každým obchodem alebo navázáním obchodního vztahu musíte projít několika kroky:

1. Identifikácia klienta

Ověříte totožnost klienta — u fyzické osoby z dokladu totožnosti, u právnické osoby z obchodního rejstříku. Zjistíte konečného užívateľa výhod (KUV) (UBO).

2. Posouzení riziká

Každému klientovi priřadíte miery riziká na základě jeho profilu, typu obchodu, geografie a ďalších faktorů. U vysoko rizikových klientů provádíte rozšířenou kontrolu (EDD).

3. Průběžné sledování

AML není jednorázová záležitost. Musíte průběžně sledovat obchodní vztahy, aktualizovat hodnocení rizik a reagovat na změny v profilu klienta.

4. Neobvyklá obchodná operácia

Ak narazíte na transakci, která nedává ekonomický smysl, neodpovídá profilu klienta alebo má nejasný původ prostředků, musíte to nahlásit Finančnímu analytickému úřadu (FIIT).

Co hrozí za porušení AML zákona?

Nedodržení AML povinností má reálné důsledky. Finančný analytický útvar (FIIT) kontroluje a sankcionuje stále důrazněji:

• Pokuty v řádu statisíců až milionů korun — v roce 2025 FIIT udělil rekordní pokutu 2,4 milionu Kč
• Vořejné zveřejnění sankcie — poškození pověsti firmy
• Zákaz činnosti až na jeden rok — v závažných případech

Za porušení AML povinností hrozí sankcie až 10 000 000 Kč alebo 10 % ročního obratu u právnických osôb. Fyzické osoby riskují pokutu až 1 000 000 Kč. Pri závažném alebo opakovaném porušování mohou sankcie dosáhnout až 130 000 000 Kč a hrozí i zákaz činnosti alebo trestní odpovědnost podľa § 217 trestního zákoníku.

FIIT v posledních letech výrazně zvýšil počet kontrol i udělených pokut. Nejčastější příčinou sankcí není záměrné obcházení zákona — ale chybějící alebo neaktuální program vlastnej činnosti, nedostatečná identifikácia klientů a absence screeningu. Kontrola FIIT môže přijít neohlášeně a dokumentácia musí byť okamžitě k dispozici.

Závěr

AML zákon není zbytečná byrokracie. Je to klíčový nástroj ochrany finančního systému pred zneužitím. Ak podnikáte v něktorém z regulovaných oborů, AML zákon sa vás týká — a jeho dodržování je kontrolováno a vymáháno.

Nevíte, jestli sa vás AML zákon týká? Spusťte si náš rychlý test a zjistěte to za 2 minuty.

AML PROOF automatizuje celý proces plnění AML povinností — od nastavení programu vlastnej činnosti a hodnocení rizik, cez identifikáciu a screening klientů, až po generování dokumentácia pripravenýé pre FIIT. Kredity od 25 Kč za kus (balíček 1 000), kredity bez expirace, organizační funkce zdarma.