Kdo je povinná osoba AML?

Co je povinná osoba AML?

Povinná osoba je subjekt, ktorý zo zákona musí plniť opatrenia proti praní špinavých peňazí a financovaniu terorismu. V Slovenskej republike tuto povinnosť ukľadá zákon AML. Na úrovni EU potom nová regulácia AMLR (EU 2024/1624).

Zákon sa vztahuje na fyzické i právnické osoby bez ohledu na jejich velikost alebo obrat. Rozhoduje výhradně charakter vykonávané činnosti. Jednočlenná živnost poskytující účetní služby je povinnou osobou stejně jako velká advokátní kancelář alebo developerská společnost.

Od 30. prosince 2024 sa okruh povinných osôb rozšířil o poskytovatele služeb spojených s virtuálními aktivy (CASP) — tedy směnárny kryptoměn, provozovatele kryptopeněženek a další subjekty obchodující s digitálnymi aktivy. Nařízení EU AMLR 2024 pak od roku 2027 zavede jednotná pravidla pre celou EU.

Kdo přesně je povinná osoba? Kompletní výčet

Zákon AML rozlišuje tri hlavné skupiny povinných osôb:

Finanční sektor

• Banky a spořitelní družstva
• Pojišťovny a zajišťovny
• Investiční společnosti a obchodníci s cennými papíry

Nefinanční sektor

• Realitní makléři a zprostředkovatelé
• Advokáti a notáři (pri určitých úkonech)
• Účetní a daňoví poradci
• Auditoři a soudní exekutoři
• Obchodníci s drahými kovy, kameny a šperky
• Obchodníci s uměleckými díly a starožitnostmi
• Obchodníci s kulturními statky
• Poskytovatelé služeb pre právnické osoby (zakládání firem, sídla)
• Poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy (kryptoměny)
• Provozovatelé hazardních her
• Zastaváreň a bazáry (osoba oprávnená k prijímaniu vecí do zástavy)

Ostatní subjekty

Každý podnikatel, který přijme hotovostní platbu nad 10 000 EUR (cca 250 000 Kč) — bez ohledu na předmět podnikání. A také nepodnikající právnické osoby, které vykonávají činnost spadající do výše uvedených kategorií.

Finanční sektor zahrnuje banky, pojišťovny, investiční společnosti, penzijní fondy, poskytovatele platebních služeb, směnárny a leasingové společnosti. Nefinanční sektor pokrývá realitní zprostředkovatele, auditory, daňové poradce, účetní, advokáty, notáře, soudní exekutory a obchodníky s použitým zbožím. Od roku 2024 sem patří i poskytovatelé služeb spojených s virtuálními aktivy.

Zvláštní kategorií sú osoby provádějící hotovostní transakce nad 10 000 EUR. Ak přijmete alebo provedete platbu v hotovosti přesahující tento limit, vzniká vám jednorázová povinnost identifikovat klienta bez ohledu na to, v jakém oboru podnikáte.

Kdy sa stáváte povinnou osobou?

Rozhodující je okamžik, kdy získáte oprávnění k regulované činnosti — tedy:

• Získání živnostenského oprávnění alebo licence
• Registrácia u příslušného dozorového orgánu
• Faktické zahájení činnosti spadající do AML režimu

Od tohto momentu máte 60 dní na splnenie kľúčových povinností (upozornenie kontaktnej osoby Finančného analytického úradu (FIU), predloženie vnútorných politík a hodnotenia rizík).

Jaké povinnosti z toho plynou?

Jako povinná osoba musíte zajistit zejména:

• Identifikáciu klienta — ověření totožnosti pred zahájením spolupráce
• Kontrolu klienta (CDD) — posouzení účelu obchodu, zdroje prostředků, konečného užívateľa výhod (KUV)
• Prověření klienta na sankčních seznamech a PEP registrech (screening)
• Hodnocení riziká — priřazení rizikového skóre každému klientovi
• Zesílenou identifikáciu a kontrolu (EDD) — u vysoce rizikových klientů
• Program vlastnej činnosti (PVC) — váš interní AML manuál
• Neobvyklá obchodná operácia FIU — bez zbytečného odkladu
• Archivácia záznamov na 10 rokov

Identifikácia klienta musí prebehať pred zahájením každého obchodného vzťahu a u jednorázových transakcií nad 1 000 EUR. Zahrnuje overenie totožnosti z platného dokladu, zistenie konečného užívateľa výhod (KUV) u právnických osôb a jeho overenie v evidencii skutočných majiteľov (ESM) podľa the beneficial ownership register legislation.

Screening klienta znamená povinné prověření na sankčních seznamech EU, OSN a OFAC a v registru politicky exponovaných osôb (PEP). U PEP osôb zákon vyžaduje rozšířenou hloubkovou kontrolu (EDD) včetně zjištění původu majetku. Za nesplnění týchto povinností hrozí sankcie až 10 000 000 Kč.

Co hrozí za nedodržení?

Porušenie povinností v oblasti AML nie je bagateľným priestupkom. Finanční analytický úrad (FIU) kontroluje a penalizuje s rastúcou prísnosťou:

• Pokuty v řádu statisíců až milionů korun
• Vořejné zveřejnění sankcie — reputační škoda
• Zákaz činnosti až na jeden rok
• Trestní odpovědnost v závažných případech

V roce 2025 FIU udělil rekordní pokutu 2,4 milionu Kč realitní kanceláři. Počet kontrol a řízení meziročně stoupá.

Jak to řešit v praxi?

Nejdůležitější je mať AML agendu pod kontrolou — nikoli jen na papíře. Co konkrétně potřebujete:

• Zpracovat program vlastnej činnosti (PVC) a hodnocení rizik
• Nastavit proces identifikácia a kontroly klientů
• Prověřovat klientov na sankčních seznamech a PEP registrech
• Dokumentovat rozhodnutí a uchovávať záznamy
• Pravidelně školit zaměstnance

Právě to všetko umí AML PROOF — jedna platforma, která vás provede celým procesem krok za krokem, automaticky generuje povinné dokumenty a zajistí, že ste připraveni na kontrolu.

Závěr

Povinná osoba AML je každý subjekt, který zo zákona musí plnit opatření proti praní špinavých peněz. Ak provozujete činnost z výše uvedeného seznamu — ať už ste realitní makléř, účetní, advokát alebo obchodník — musíte mať AML procesy pod kontrolou. Není to formalita. Je to zákonný požadavek s reálnými důsledky.

Nevíte, jestli ste povinná osoba? Spusťte si náš rychlý test a zjistěte to za 2 minuty.

AML PROOF spracováva celý proces identifikácie digitálne — overuje klienta, kontroluje zoznamy sankcií a registre PEP, vykonáva posúdenie rizika a generuje dokumentáciu pripravenú pre FIU. Kredity od 25 CZK za jednotku (balík 1 000 kreditov), kredity nikdy nevyprchávajú, správa tímu je bezplatná.