Velký průvodce AML zákonem na rok 2026: Povinnosti, dotazníky a identifikácia

1. Co je to AML a preč by vás to mělo zajímat?

Zkratka AML znamená Anti-Money Laundering a do češtiny sa překládá jako „Opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti“. V České republice tuto problematiku řeší zákon č. 297/2008 Z.z. Je to soubor pravidel a postupů na ochranu hospodářského prostoru pred špinavými penězi.

Od roku 2026 bude vynucování týchto pravidel přísnější, navíc nad vším bdí nově sa ustavující evropský orgán AMLA. Nejedná sa už jen o to podepsat papír do šuplíku. Ak ste povinná osoba aml, musíte znát své klientov a dokázat to. Sankcie za neplnění sahají až do 10 000 000 Kč (§ 48 zákona č. 297/2008 Z.z.).

2. Kdo je AML povinná osoba podľa zákona?

Zákon č. 297/2008 Z.z. v § 2 přesně vymezuje, kdo je povinnou osobou. Výčet je uzavřený — buď do něj spadáte, alebo nie.

• Finanční instituce (§ 2 odst. 1 písm. a) a b))
  Banky, spořitelny, pojišťovny, platební instituce, penzijní fondy, směnárny, investiční firmy.
• Hazardní hry (§ 2 odst. 1 písm. c))
  Kasina, online sázení — kromě tomboly a binga neprovozovaných cez internet.
• Nemovitosti (§ 2 odst. 1 písm. d))
  Realitní zprostředkovatelé (včetně pronájmů), osoby nakupující/prodávající nemovitosti vlastním jménem, dražebníci pri dražbě nemovitostí.
• Účetní a daňové profese (§ 2 odst. 1 písm. e))
  Auditoři, daňoví poradci, účetní — typická cílová skupina AML PROOF.
• Právní profese (§ 2 odst. 1 písm. f) a g))
  Advokáti, notáři, soudní exekutoři, insolvenční správci.
• Správa právnických osôb (§ 2 odst. 1 písm. h))
  Poskytovatelé služeb pre s.r.o., svěřenské fondy (zakládání, správa, sídlo).
• Virtuální aktiva (§ 2 odst. 1 písm. l))
  Směnárny kryptoměn, custody služby, obchodní platformy.
• Obchodníci s hotovostí (§ 2 odst. 1 písm. i)–n) a § 2 odst. 2 písm. e))
  Zastavárny, obchodníci s uměním, zlatem, starožitnostmi — pri hotovostních platbách 10 000 EUR alebo vyšší.

3. Přehled všetkých AML povinností — co musíte splniť

Jako povinná osoba máte zo zákona tyto základní povinnosti. Nesplnění ktorékoli z nich môže vést k pokutě:

1. Program vlastnej činnosti (PVC) — § 21
   Písemný dokument popisující jak vaše firma provádí AML povinnosti. FIIT ho pri kontrole vyžaduje jako první.
2. Hodnocení rizik — § 21a
   Písemné posouzení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti vo vaší konkrétní činnosti. Součást PVC.
3. Identifikácia klienta — § 7–8
   Pred zahájením obchodního vztahu musíte zjistit totožnost klienta.
4. Due diligence klienta — § 9
   Zjistit konečného užívateľa výhod (KUV), účel obchodu, původ prostředků a overiť vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osôb.
5. Průběžné sledování obchodního vztahu — § 9 odst. 1
   Klienta nekontrolujete jen jednou — sledujete ho po celou dobu obchodního vztahu.
6. Archivácia 5 rokov — § 16
   Voškerá dokumentácia musí byť uchovávané 5 rokov od ukončení obchodního vztahu.
7. Neobvyklá obchodná operácia FIIT — § 18
   Ak zjistíte podezřelý obchod, máte povinnost ho oznámit Finančnímu analytickému úřadu.
8. Ověření vůči sankčním seznamům — zákon č. 69/2006 Sb.
   Každý klient musí byť prověřen vůči sankčním seznamům EU a OSN.
9. Školení osôb podľa § 23
   Nejméně jednou za 12 mesiaců, vždy pred zařazením na příslušné místo.
10. Určená osoba — § 22a
    Člen statutárního orgánu odpovědný za plnění AML povinností.
11. Kontaktní osoba FIIT — § 22
    Od února 2025 musí většina povinných osôb oznámit FIIT kontaktní osobu do 30 dnů. Výjimka: advokáti a notáři.
12. Whistleblowing — zákon č. 171/2023 Sb.
    Od srpna 2023 povinný vnitřní oznamovací systém pre všetky povinné osoby.

4. Identifikácia a due diligence klienta — AML dotazník

Ak ste povinnou osobou, nesmíte začít obchod alebo poskytovat službu bez řádné „identifikácia a due diligence klienta“. K tomu slouží slavný AML dotazník. Lidé často hledají „aml dotazník vzor“, vo skutečnosti každý úřad doporučuje lehce jiné znění přizpůsobené vašemu oboru.

Aml formulář zkoumá, kdo je skutečným majitelem, zda osoba nestojí na sankčním seznamu alebo zda sa jedná o politicky exponovanou osobu. V aplikaci AML PROOF môžete svým klientovm poslat digitální dotazník, vo ktorém toto všechno zjistíme naplno a bez potřeby složitého Excelu alebo Word formuláře.

Zákon rozlišuje tři úrovně due diligence klienta:

• Zjednodušená due diligence klienta (§ 13) — pre nízko rizikové klientov a situace výslovně vyjmenované zákonem
• Standardní due diligence klienta (§ 9) — základní povinnost pre všetky klientov
• Zesílená identifikácia a due diligence klienta (§ 9a, § 13) — pre politicky exponované osoby, vysoké riziko, alebo třetí země s vysokým rizikem

Výsledek kontroly musíte zdokumentovat a uložit po dobu 5 rokov.

5. AML školení — povinnost pre zaměstnance

Zákon vyžaduje, aby pravidelně proběhlo AML školení u každého zaměstnance, který môže pri výkonu práce narazit na podezřelý obchod. Navíc k tomu musíte vést záznam, neboli „protokol o aml školení“.

Zákon (§ 23) vyžaduje školení:

• Pred zařazením na příslušné pracovní místo
• Nejméně jednou za 12 mesiaců
• Pri každé změně PVC alebo hodnocení rizik

O školení musíte vést evidenci nejméně 5 let (§ 23 odst. 2). Za nezajištění školení hrozí pokuta až 10 000 000 Kč (§ 48 odst. 6).

6. Co přináší rok 2026 — nové povinnosti

Rok 2025 a 2026 přinesly alebo přinášejí tyto změny:

7. Jak začít — praktické kroky

Ak nevíte, kde začít, postupujte takto:

1. Ověřte, zda ste povinnou osobou → náš test na /obligatorytest
2. Vypracujte hodnocení rizik (§ 21a)
3. Vypracujte PVC (§ 21)
4. Oznámte kontaktní osobu FIIT (§ 22)
5. Preškolte zaměstnance (§ 23)
6. Nastavte proces identifikácia a kontroly klientů (§ 7–9)

AML PROOF vás provede všemi kroky automaticky.