Velký průvodce AML zákonem na rok 2026: Povinnosti, dotazníky a identifikácia

1. Co je to AML a preč by vás to mělo zajímat?

Skratka AML znamená Anti-Money Laundering a do slovenčiny sa prekladá ako „Opatrenia proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti". Túto problematiku rieši zákon AML. Je to súbor pravidiel a postupov na ochranu hospodárskeho priestoru pred špinavými peniazmi.

Presadzovanie týchto pravidiel sa stane prísnejšie od roku 2026 pod dohľadom novo vytváraného európskeho orgánu AMLA. Už nejde len o podpísanie papiera a jeho uloženie do zásuvky. Ak ste subjekt povinný podľa zákona o AML, musíte poznať svojich klientov a neustále to preukázať.

2. Kdo je AML povinná osoba podľa zákona?

Najčastejšou chybou je presvedčenie, že AML platí len pre veľké banky alebo burzy kryptomien. Pravda je, že takzvané subjekty povinné podľa zákona o AML pokrývajú oveľa širší rozsah profesií.

• Finanční instituce (zákon AML)
  Banky, spořitelny, pojišťovny, platební instituce, penzijní fondy, směnárny, investiční firmy.
• Hazardní hry (zákon AML)
  Kasina, online sázení — kromě tomboly a binga neprovozovaných cez internet.
• Nemovitosti (zákon AML)
  Realitní zprostředkovatelé (včetně pronájmů), osoby nakupující/prodávající nemovitosti vlastním jménem, dražebníci pri dražbě nemovitostí.
• Účetní a daňové profese (zákon AML)
  Auditoři, daňoví poradci, účetní — typická cílová skupina AML PROOF.
• Právní profese (zákon AML)
  Advokáti, notáři, soudní exekutoři, insolvenční správci.
• Správa právnických osôb (zákon AML)
  Poskytovatelé služeb pre s.r.o., svěřenské fondy (zakládání, správa, sídlo).
• Virtuální aktiva (zákon AML)
  Směnárny kryptoměn, custody služby, obchodní platformy.
• Obchodníci s hotovostí (zákon AML)
  Zastavárny, obchodníci s uměním, zlatem, starožitnostmi — pri hotovostních platbách 10 000 EUR alebo vyšší.

3. Přehled všetkých AML povinností — co musíte splniť

Jako povinná osoba máte zo zákona tyto základní povinnosti. Nesplnění ktorékoli z nich môže vést k pokutě:

1. Program vlastnej činnosti (PVC)
   Písomný dokument popisujúci, ako vaša firma plní povinnosti v oblasti AML. FIU si ho najskôr vyžaduje počas inšpekcie.
2. Hodnocení rizik
   Písemné posouzení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti vo vaší konkrétní činnosti. Součást PVC.
3. Identifikácia klienta — podľa applicable legislation
   Pred zahájením obchodního vztahu musíte zjistit totožnost klienta.
4. Due diligence klienta — podľa applicable legislation
   Zjistit konečného užívateľa výhod (KUV), účel obchodu, původ prostředků a overiť vůči sankčním seznamům a seznamu politicky exponovaných osôb.
5. Průběžné sledování obchodního vztahu — podľa applicable legislation
   Klienta nekontrolujete jen jednou — sledujete ho po celou dobu obchodního vztahu.
6. 10-ročné uchovávanie záznamov — podľa applicable legislation
   Voškerá dokumentácia musí byť uchovávané 10 rokov od ukončení obchodního vztahu.
7. Neobvyklá obchodná operácia FIU — podľa applicable legislation
   Ak zjistíte podezřelý obchod, máte povinnost ho oznámit Finančnímu analytickému úřadu.
8. Ověření vůči sankčním seznamům — the international sanctions legislation
   Každý klient musí byť prověřen vůči sankčním seznamům EU a OSN.
9. Školení osôb podľa applicable legislation
   Nejméně jednou za 12 mesiaců, vždy pred zařazením na příslušné místo.
10. Určená osoba — podľa applicable legislation
    Osoba zodpovedná za vnútorné kontrolné mechanizmy v oblasti AML; nemusí byť členom štatutárneho orgánu.
11. Kontaktná osoba FIU — podľa applicable legislation
    Od februára 2025 musia väčšina subjektov povinných oznámiť FIU kontaktnú osobu do 30 dní. Výnimka: právnici a notári.
12. Whistleblowing — the whistleblowing legislation
    Od srpna 2023 povinný vnitřní oznamovací systém pre všetky povinné osoby.

4. Identifikácia a due diligence klienta — AML dotazník

Ak ste povinnou osobou, nesmíte začít obchod alebo poskytovat službu bez řádné „identifikácia a due diligence klienta“. K tomu slouží slavný AML dotazník. Lidé často hledají „aml dotazník vzor“, vo skutečnosti každý úřad doporučuje lehce jiné znění přizpůsobené vašemu oboru.

Aml formulář zkoumá, kdo je skutečným majitelem, zda osoba nestojí na sankčním seznamu alebo zda sa jedná o politicky exponovanou osobu. V aplikaci AML PROOF môžete svým klientovm poslat digitální dotazník, vo ktorém toto všechno zjistíme naplno a bez potřeby složitého Excelu alebo Word formuláře.

Zákon rozlišuje tři úrovně due diligence klienta:

• Zjednodušená due diligence klienta — pre nízko rizikové klientov a situace výslovně vyjmenované zákonem
• Standardní due diligence klienta — základní povinnost pre všetky klientov
• Zesílená identifikácia a due diligence klienta — pre politicky exponované osoby, vysoké riziko, alebo třetí země s vysokým rizikem

Výsledek kontroly musíte zdokumentovat a uložit po dobu 10 rokov.

5. AML školení — povinnost pre zaměstnance

Zákon vyžaduje, aby pravidelně proběhlo AML školení u každého zaměstnance, který môže pri výkonu práce narazit na podezřelý obchod. Navíc k tomu musíte vést záznam, neboli „protokol o aml školení“.

Zákon vyžaduje školení:

• Pred zařazením na příslušné pracovní místo
• Nejméně jednou za 12 mesiaců
• Pri každé změně PVC alebo hodnocení rizik

O školení musíte viesť evidenciu najmenej 5 rokov. Za nezabezpečenie školenia hrozí pokuta až do 5 000 000 CZK.

6. Co přináší rok 2026 — nové povinnosti

Rok 2025 a 2026 přinesly alebo přinášejí tyto změny:

7. Jak začít — praktické kroky

Ak nevíte, kde začít, postupujte takto:

1. Ověřte, zda ste povinnou osobou → náš test na /obligatorytest
2. Vypracujte hodnocení rizik
3. Vypracujte PVC
4. Oznámiť FIU kontaktnú osobu
5. Preškolte zaměstnance
6. Nastavte proces identifikácia a kontroly klientů (identifikácia a kontrola podľa príslušnej legislatívy)

AML PROOF vás provede všemi kroky automaticky.