El término AML (lucha contra el blanqueo de capitales) suele infundir un temor innecesario a los contables y asesores fiscales. Muchos creen erróneamente que solo se aplica cuando un cliente transfiere cientos de millones. La realidad es muy diferente. Como contable o asesor fiscal independiente, es muy frecuente que entres dentro de la definición de «entidad obligada».
Tabla de contenidos
- 1. La lucha contra el blanqueo de capitales para contables: ¿Cuándo se considera que una entidad es una entidad obligada?
- 2. Resumen de las obligaciones en materia de lucha contra el blanqueo de capitales para los contables: lo que debes cumplir
- 3. Plantilla de cuestionario sobre la prevención del blanqueo de capitales para contables
- 4. Tres niveles de control del cliente: cómo distinguirlos
- 5. Formación en materia de prevención del blanqueo de capitales para contables: cómo garantizarla
- 6. Notificación de la persona de contacto de la FAU
- 7. Sanciones por incumplimiento: a qué se enfrentan los contables
- 8. Pasos prácticos: por dónde empezar
1. La lucha contra el blanqueo de capitales para contables: ¿Cuándo se considera que una entidad es una entidad obligada?
La Ley n.º 253/2008 Coll., en su artículo 2, apartado 1, letra e), establece explícitamente que entre las entidades obligadas se incluyen los contables, los auditores y los asesores fiscales, es decir, cualquier persona que, en el marco de su actividad empresarial, lleve registros contables o preste servicios de asesoramiento contable o fiscal.
No importa si eres una gran empresa de asesoría o un contable autónomo. Si desarrollas tu actividad en estos ámbitos, la ley te es de aplicación.
Situaciones en las que un contable o asesor fiscal es una entidad obligada:
- Llevar la contabilidad de los clientes como actividad empresarial
- El asesoramiento fiscal como actividad empresarial
- Constitución de sociedades mercantiles para clientes
- Gestión de fondos fiduciarios
- Ofrecemos domicilios sociales para empresas
2. Resumen de las obligaciones en materia de lucha contra el blanqueo de capitales para los contables: lo que debes cumplir
Como entidad sujeta a estas obligaciones, tienes las siguientes obligaciones básicas:
Sistema de Principios Internos (SVZ) — § 21
Un documento escrito en el que se describa cómo lleva a cabo tu oficina las obligaciones en materia de lucha contra el blanqueo de capitales. La Unidad de Inteligencia Financiera (FAU) lo solicita en primer lugar durante una inspección.
Evaluación de riesgos — § 21a
Una evaluación por escrito de los riesgos de blanqueo de capitales específicos de tu actividad: tipo de clientes, productos y canal de distribución.
Identificación del cliente — § 7–8
Antes de iniciar una colaboración con un nuevo cliente, debes verificar su identidad.
Control del cliente — § 9
Identificación del titular real último de los clientes empresariales y comprobación de su inclusión en listas de sanciones y registros de personas políticamente expuestas (PEP).
Seguimiento continuo — § 9, apartado 1
Realizas un seguimiento de los clientes durante todo el periodo de colaboración, no solo durante la fase de incorporación.
Conservación de documentos durante 10 años — § 16
Toda la documentación relativa a la identificación de los clientes debe conservarse durante 10 años.
Notificación de transacciones sospechosas a la FAU — § 18
Si detectas una transacción sospechosa, estás obligado a comunicarla a la FAU. Los asesores fiscales presentan las notificaciones a través del Colegio de Asesores Fiscales de la República Checa.
Formación con arreglo al artículo 23
Todos los empleados y las personas que ocupen un puesto equivalente deben recibir formación antes de incorporarse a su puesto respectivo y, a partir de entonces, al menos una vez cada 12 meses.
Persona de contacto de la FAU — § 22
En un plazo de 30 días desde que pase a ser una entidad obligada, deberá comunicar a la FAU el nombre de una persona de contacto para mantener la comunicación. El incumplimiento de esta obligación conlleva una multa de hasta 10 000 000 CZK (aproximadamente 400 000 EUR).
Persona designada — § 22a
Miembro del órgano estatutario encargado de cumplir con las obligaciones en materia de lucha contra el blanqueo de capitales.
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3. Plantilla de cuestionario sobre la prevención del blanqueo de capitales para contables
«¿Dónde puedo encontrar una plantilla de cuestionario sobre la prevención del blanqueo de capitales para contables?» Esta es la pregunta que más nos hacen. Lamentablemente, no existe una plantilla universal exigida por el Estado: cada profesión de asesoramiento tiene sus particularidades, y el cuestionario debe abarcar tus riesgos concretos.
La ley no establece una plantilla fija para el cuestionario sobre la prevención del blanqueo de capitales; el contenido debe ajustarse a tu actividad concreta y a tu evaluación de riesgos. Un formulario adecuado sobre la prevención del blanqueo de capitales para contables debe incluir:
Para las personas físicas:
- Nombre, apellidos, fecha de nacimiento, dirección
- Número y tipo del documento de identidad
- Nacionalidad
- Objeto y naturaleza de la relación comercial
- Origen de los fondos (para transacciones de mayor importe)
- Declaración sobre la exposición política
En el caso de las personas jurídicas, además:
- Número de identificación de la empresa (IČO), domicilio social, forma jurídica
- Identificación del titular real último (art. 9, apartado 2, letra b))
- Estructura de propiedad y gestión
- Origen de los fondos y la riqueza
AML PROOF digitaliza todo este proceso: el cliente rellena el cuestionario en línea y usted recibe el resultado al instante, incluidas las comprobaciones con las listas de sanciones y las bases de datos de personas políticamente expuestas (PEP).
4. Tres niveles de control del cliente: cómo distinguirlos
La ley distingue tres niveles de control por parte del cliente, y es importante que los contables sepan cuándo utilizar cada uno de ellos:
Control simplificado del cliente (art. 14)
Solo puede aplicarse en los casos excepcionales expresamente previstos por la ley —por ejemplo, cuando los clientes sean ellos mismos entidades obligadas—. Esta no es la situación por defecto.
Control estándar del cliente (art. 9)
Obligaciones básicas para todos los clientes: identificación, determinación del titular real último, finalidad de la operación y comprobación de la lista de sanciones.
Identificación y control reforzados (art. 9a, art. 13)
Obligatorio en casos de mayor riesgo: personas políticamente expuestas, clientes de países de riesgo, estructuras de propiedad inusuales, transacciones de alto valor. Requiere un análisis más exhaustivo del origen de los fondos y la aprobación de la dirección.
5. Formación en materia de prevención del blanqueo de capitales para contables: cómo garantizarla
La ley (art. 23) establece lo siguiente:
- Formación de todos los empleados y personas que ocupen un puesto similar antes de su incorporación al puesto correspondiente
- Repetición al menos una vez cada 12 meses
- Formación ante cualquier cambio en la zona de seguridad (SVZ) o en la evaluación de riesgos
El contenido de la formación debe abarcar:
- Indicadores de una operación sospechosa (art. 6)
- Procedimientos para la identificación y el control de los clientes
- Procedimiento a seguir ante la detección de una transacción sospechosa
- Obligaciones actuales en materia de sanciones
Debe conservar los registros de formación durante al menos 5 años (art. 23, apartado 2). El incumplimiento de la obligación de garantizar la formación conlleva una multa de hasta 5 000 000 CZK (aproximadamente 200 000 EUR) (art. 48, apartado 5).
Para los contables autónomos sin empleados y las personas que se encuentren en una situación similar: el artículo 21, apartado 3, permite no elaborar un SVZ por escrito si no se tiene personal, pero sigue existiendo la obligación de formarse por cuenta propia.
6. Notificación de la persona de contacto de la FAU
A partir de febrero de 2025, entrará en vigor una nueva obligación: todas las entidades sujetas a esta obligación (incluidos los contables y los asesores fiscales) deberán comunicar a la FAU el nombre de una persona de contacto para la comunicación habitual.
Lo que esto significa en la práctica:
- En un plazo de 30 días desde que pase a ser una entidad obligada, deberá comunicar a la FAU el nombre, los datos de contacto y el cargo de la persona de contacto.
- Los cambios relativos a la persona de contacto deben comunicarse en un plazo de 15 días.
- La notificación se envía a través de la caja de datos utilizando el formulario de la FAU establecido.
- El incumplimiento de esta norma conlleva una multa de hasta 10 000 000 CZK (aproximadamente 400 000 EUR).
Pozor:Nota: No se trata de un «registro de entidad obligada» ante la FAU, sino de la notificación de una persona de contacto con arreglo al artículo 22 de la Ley n.º 253/2008 Coll. La propia entidad obligada no está registrada ante la FAU.
7. Sanciones por incumplimiento: a qué se enfrentan los contables
La FAU también impone sanciones a las pequeñas empresas de asesoría y a los contables autónomos. Las multas más habituales son:
- •Ausencia de SVZ o de evaluación de riesgos: hasta 1 000 000 de coronas checas (aprox. 40 000 euros)
- •Identificación inadecuada del cliente: hasta 10 000 000 CZK (aprox. 400 000 EUR)
- •Incumplimiento de la obligación de impartir formación a los empleados y a las personas que ocupen un puesto equivalente: hasta 5 000 000 CZK (aprox. 200 000 EUR)
- •Incumplimiento de la obligación de notificar a la persona de contacto de la FAU: hasta 10 000 000 CZK (aprox. 400 000 EUR)
- •Incumplimiento de la obligación de comunicar una operación sospechosa: hasta 5 000 000 CZK (aprox. 200 000 EUR)
Důležité:Importante: La responsabilidad es objetiva; para imponer una multa, basta con demostrar que no se cumplió la obligación. La FAU no tiene que demostrar la intención ni que se haya producido realmente un delito de blanqueo de capitales.
8. Pasos prácticos: por dónde empezar
Si aún no tienes clara tu agenda para el AML, sigue estos pasos:
Comprueba si eres una entidad sujeta a la obligación → realiza la prueba en /obligatorytest
Elaborar una evaluación de riesgos (art. 21a)
Crear una zona de seguridad (art. 21)
Notificar a la persona de contacto de la FAU (art. 22)
Configurar el proceso de identificación del cliente (apartados 7 a 9) — Cuestionario digital sobre la prevención del blanqueo de capitales
Imparte formación a tus empleados y a las personas que ocupen un puesto similar (art. 23, apartados 1 y 2)
Archivar toda la documentación durante 10 años (art. 16)
AML PROOF te guía automáticamente a lo largo de todos los pasos, desde la zona de seguridad (SVZ) hasta la identificación del cliente y la formación.