Obsah článku
- Čo je dohľad FIU a kto je mu podrobený?
- Ako začína kontrola FIU?
- Jaké dokumenty FIU vyžaduje pred kontrolou?
- Jak samotná kontrola na místě probíhá?
- Aké nedostatky najväčšmi často nachádza FIU v praxi?
- Opatření k nápravě vs. pokuta: jaký je rozdíl?
- Co hrozí po kontrole — přehled sankcí
- Zvláštní pravidla pre advokáty, notáře, auditory a daňové poradce
- Checklist: jak sa na kontrolu FIU připravit za 1 deň
- Často kladené otázky o kontrolách FIU
Čo je dohľad FIU a kto je mu podrobený?
FIU je hlavným dohľadným orgánom pre dodržiavanie AML v Českej republike. Dohľad FIU sa vzťahuje na väčšinu povinných subjektov v nefinančnom sektore, vrátane realitných agentov, účtovníkov, daňových poradcov, poskytovateľov služieb v oblasti trustov a spoločností, hráčskych operátorov a ďalších špecifikovaných subjektov.
Od 1. mája 2024 je dohľad založený na prístupe orientovanom na riziká. FIU nekontroluje všetky povinné subjekty bez rozdielu. Zameriava svoju kapacitu na subjekty, kde posúdenie rizika naznačuje vyššiu pravdepodobnosť nedostatkov alebo zneužitia. Kontroly sa neobmedzujú na interné politiky, ktoré musia byť oznámené FIU. FIU môže tiež požadovať písomné interné politiky od povinných subjektov, ktorí nemajú povinnosť ich oznamovať, ako sú napríklad sprostredkovatelia nehnuteľností alebo poskytovatelia služieb v oblasti trustov a spoločností.
Nad úvěrovými a finančními institucemi vykonává dohled primárně Česká národní banka. U vybraných profesí platí zvláštní postup cez profesní komory, který shrnuje sekce 8.
Ako začína kontrola FIU?
Kontrola vždy začína oznámením o začatí miestnej kontroly, ktoré FIU doručí do dátovej schránky subjektu povinného. Kontrolovaná osoba je tak vopred informovaná.
Součástí oznámení je zpravidla výzva k předložení dokumentů. FIU požaduje zaslání vybraných podkladů písemně ještě pred samotnou kontrolou na místě, a to obvykle v krátké lhůtě v řádu pracovních dnů.
Žiadosť vychádza z príslušných ustanovení zákona AML. Na pokyn FIU musí povinný subjekt poskytnúť informácie a predložiť dokumenty potrebné na správny dohľad v lehote stanovenej FIU.
Praktická poznámka: Ak FIU požaduje interné politiky alebo posúdenie rizika a ste povinný subjekt, ktorý nie je právne povinný tieto dokumenty pripraviť v písomnej forme, je vhodné to výslovne poukázať a uviesť právny základ. FIU môže požadovať interné politiky aj vtedy, keď nie sú písomné politiky povinné, ale povinný subjekt by nemal byť penalizovaný iba preto, že dobrovoľne vypracované písomné politiky neexistujú.
Jaké dokumenty FIU vyžaduje pred kontrolou?
Okruh požadovaných podkladů sa liší případ od případu. Standardně však FIU vyžaduje tyto kategorie dokumentů:
Interní dokumentácia AML
- program vlastnej činnosti (PVC) v aktuálním znění včetně predchádzajúcich verzí a datací změn
- hodnocení rizik ML/TF v aktuálním znění včetně predchádzajúcich verzí
- voškeré interní metodiky, pokyny a směrnice související s AML/CFT agendou
Klientská a provozní agenda
- prehľad transakcií skúmaných z dôvodu podozrenia na pranie špinavých peňazí alebo financovanie terorizmu počas kontrolovaného obdobia, ktoré boli neuverejnené FIU
- zoznam všetkých klientov vedených v kategórii „rizikový" k stanovenému dátumu, vrátane dôvodov zaradenia do tejto kategórie (podľa zákona AML)
Personální dokumentácia
- evidence zaměstnanců, kteří sa mohli setkat s podezřelými obchody, za kontrolované období, obsahující jméno, příjmení, pracovní pozici, dátum zahájení výkonu funkce a případně dátum ukončení alebo přerušení
Dokumentácia ke školení
- záznamy o provedených AML školeních za kontrolované období, zejména obsah, dátum a seznam účastníků
Jak samotná kontrola na místě probíhá?
Po obdržení a vyhodnocení předložených podkladů přichází kontrola priamo v sípodľa alebo provozovně povinné osoby. Kontroloři FIU sú oprávněni:
- vstupovat do prostor povinné osoby a nahlížet do dokumentů
- vyžadovat ústní alebo písemné vysvětlení ke konkrétním procesům
- prověřovat vybrané klientské spisy, záznamy o identifikáciu a due diligence klienta, podezřelé obchody a způsob jejich vyhodnocení
Průběh kontroly je zátěžový zejména tehdy, ak AML agenda není systematicky vedena. Kontroloři neposuzují jen formální existenci dokumentů, ale hlavně to, zda sú postupy reálně uplatňovány v praxi: zda zaměstnanci umí popsat, co mají dělat pri podezřelém obchodu, zda sú rizikové profily klientů vedeny konzistentně a zda PVC odpovídá skutečnému obchodnímu modelu firmy.
Majte svoju agendu AML pripraveného na kontrolu FIU kedykoľvek
AML PROOF uchovává identifikáciu klienta, posúdenie rizika, skríningu PEP a záznamy o školení na jednom mieste s auditnou stopou, ktorá spĺňa očakávania FIU.
Aké nedostatky najväčšmi často nachádza FIU v praxi?
Výsledky dohľadu FIU a Metodické odporúčania č. 6 a č. 11 opakovane ukazujú nasledujúce kategórie nedostatkov:
Nedostatky v PVC
- PVC je šablonové a neindividualizované, takže neodráží skutečný obchodní model povinné osoby
- PVC není aktualizované po změně zákona alebo po vydání nových metodických pokynů FIU
- PVC bolo vypracováno externím specialistou bez účasti povinné osoby a bez zajištěné aktualizace
Nedostatky v due diligence klienta
- chýba zistenie povahy podnikania klienta (podľa zákona AML); nestačí uviesť len „podnikateľ" alebo „zamestnanec"
- zdroj peněžních prostředků (informácia podľa príslušného ustanovenia) nie je zisťovaný na začiatku obchodného vzťahu, ale až spätne, alebo vôbec
- identifikácia probíhá řádně, ale chybí navazující průběžná due diligence klienta
Nedostatky v hodnocení rizik
- hodnocení rizik je neaktuální alebo zcela chybí
- riziková kategorizace není odůvodněna a nelze ji doložit
Nedostatky vo školení
- školení nebola pravidelná alebo chýba evidencia (podľa ustanovení zákon AML)
- obsah školení neodpovídal aktuálnímu PVC
Opatření k nápravě vs. pokuta: jaký je rozdíl?
Výsledkem kontroly nemusí byť automaticky pokuta. AML zákon rozlišuje dva typy reakcí FIU na zjištěné nedostatky.
Nápravné opatrenie podľa zákona AML je mierna forma zásahu. FIU nariaďuje subjektu povinnosti zainteresovanej osoby odstrániť nedostatok v primeranej lehote. Subjekt povinnosti zainteresovanej osoby musí FIU bez zbytočného odkladu, najneskôr 10 dní po uplynutí lehoty, oznámiť splnenie tohto opatrenia.
Nesplnění opatření k nápravě je samo o sobě přestupkom podľa zákon AML a hrozí za něj pokuta vo stejné výši jako za původní přestupek. Neoznámení splnění opatření je ďalším přestupkom s pokutou do 1 000 000 Kč.
Pokuta jako správní trest nastupuje tehdy, kdy FIU zahájí přestupkové řízení. Výše pokuty závisí na konkrétním porušeném ustanovení zákona.
Co hrozí po kontrole — přehled sankcí
| Přestupek | Základní sazba pokuty |
|---|---|
| Nezavedenie alebo neuplatňovanie PVC (v zmysle príslušného ustanovenia zákona AML) | do 10 000 000 Kč |
| Nevypracovanie písomného PVC (povinnosť podľa príslušného ustanovenia zákona AML) | do 1 000 000 Kč |
| Nevypracovanie alebo neaktualizovanie hodnotenia rizík (v zmysle príslušných ustanovení zákona AML) | do 1 000 000 Kč |
| Nezajištění školení zaměstnanců (neplnění povinnosti) | do 5 000 000 Kč |
| Nesplnění povinnosti identifikácia alebo due diligence klienta (neplnění povinnosti) | do 10 000 000 Kč |
| Neplnění oznamovací povinnosti — neneobvyklá obchodná operácia (neplnění povinnosti) | do 5 000 000 Kč |
| Nesplnění opatření k nápravě (neplnění povinnosti) | do výše pokuty za původní přestupek |
Pri závažném, opakovaném alebo soustavném porušení sa sazby zvyšují. U nefinančních institucí až na 30 000 000 Kč, u finančních institucí až na 130 000 000 Kč alebo 10 % ročního obratu.
Okrem pokuty môže rozhodnutie byť zverejnené na webovej stránke FIU na dobu 10 rokov od jeho právoplatnosti (podľa zákon AML). V praxi to môže byť pre mnohé subjekty povinnosti zainteresovanej osoby bolestivejšie ako samotná pokuta.
Ak FIU zistí osobitnú závislosť alebo opakované porušenie, môže podľa zákon AML podať návrh na odňatie oprávnenia na vykonávanie činnosti príslušnému orgánu, napríklad živnostenskému úradu alebo komore.
Proti rozhodnutí o pokutě lze podat odvolání jako řádný opravný prostředek vo správním řízení.
Zvláštní pravidla pre advokáty, notáře, auditory a daňové poradce
Tieto profesie podliehajú osobitému kontrolnému režimu podľa zákon AML. FIU nevykonáva kontrolu primárne sám. Namiesto toho podá písomný požiadavku relevantnej profesijnej komore, ktorá vykonáva kontrolu:
- advokáti → Česká advokátní komora (ČAK)
- notáři → Notářská komora ČR (NK ČR)
- auditoři → Komora auditorů ČR (KAČR)
- soudní exekutoři → Exekutorská komora ČR (EK)
- daňoví poradci → Komora daňových poradců ČR (KDP)
Komora musí začať kontrolu do 60 dní od prijatia požiadavky FIU a informovať FIU o začatí a výsledku kontroly do 10 pracovných dní. Len ak komora nezačne kontrolu v tejto lehote, môže FIU vykonať kontrolu sám.
Toto pravidlo nie je absolútne. FIU má právo vstúpiť na priestory advokáta alebo notára v prítomnosti subjektu povinnosti zainteresovanej osoby za podmienok stanovených v zákon AML, najmä v prípade, keď informácie nie sú predmetom zákonnej mlčanlivosti.
Checklist: jak sa na kontrolu FIU připravit za 1 deň
Dostali ste oznámení? Projděte tento checklist okamžitě:
Dokumenty — skontrolujte existenci a aktuálnost
- PVC je vypracováno (ak máte povinnost), datováno a reflektuje aktuální zákon
- Hodnocení rizik ML/TF je aktuální a individualizované pre vaši firmu
- Sú k dispozici všetky předchozí verze PVC a hodnocení rizik s datací změn?
Klientská agenda
- Máte seznam rizikových klientů s odůvodněním jejich zařazení?
- Sú v klientských spisech zdokumentovány výsledky PEP screeningu a ověření ESM?
- Sú zaznamenány zdroje peněžních prostředků a povaha podnikání u každého klienta?
- Máte prehľad o transakciách, pri ktorých bola zvažovaná podozrivosť, vrátane tých, ktoré neboli nahlásené FIU
Školení
- Proběhlo školení v posledních 12 mesiacích?
- Existuje evidence o účasti a obsahu (minimálně 5 let)?
- Byli noví zaměstnanci preškoleni pred nástupem na pozici?
Personální přehled
- Máte seznam všetkých zaměstnanců a spolupracovníků, kteří sa mohli setkat s podezřelými obchody, včetně dat nástupu a ukončení?
Organizační
- Je určena kontaktní osoba FIU a oznámena v zákonné lhůtě?
- Je písemně pověřena určená osoba (MLRO) podľa aplikovateľných právnych predpisov, ak sa na vás vztahuje?
Nedovoľte, aby vás inšpekcia Finančného analytického úradu (FIU) prekvapila — majte audit trail pripravený
AML PROOF skladuje záznamy o identifikácii, познávaní klienta, skríningu PEP a školení v jednom systéme pripravenom na prezentáciu FIU kedykoľvek.
Často kladené otázky o kontrolách FIU
Ako sa FIU rozhodne kontrolovať mňa?
FIU vyberá kontrolované subjekty na základe analýzy rizík, ktorá zohľadňuje národné hodnotenie rizík, nadnárodné hodnotenie rizík a sektorové profily. Kontrolu môže spustiť aj hlásenie od inej inštitúcie, iného povinného subjektu alebo vlastná analytická činnosť FIU.
Môže FIU prísť bez predchádzajúceho upozornenia?
Standardní kontrola na místě sa zahajuje oznámením doručeným datovou schránkou. AML zákon nezná institut překvapivé kontroly bez predchádzajúciho oznámení pre standardní správní dozor.
Co když nejsem schopen dodat podklady vo stanovené lhůtě?
Informujte FIU čo najskôr a požiadajte o predĺženie s uvedením dôvodov. Neposkytnutie informácií na pokyn FIU je samo osebe porušením podľa zákon AML, ktoré sa trestá pokutou až do výšky 10 000 000 CZK.
Musím mať na kontrole právnaho zástupce?
Zákon to nevyžaduje, ale v zložitejších prípadoch, najmä keď FIU naznačí, že sa budú skúmať špecifické transakcie klientov alebo podozrené činy, je vhodné právne zastúpenie.
Mohu sa odvolat, ak nesouhlasím s výsledkem kontroly?
Áno. Rozhodnutie FIU o porušení je správnym rozhodnutím, proti ktorému možno podať odvolanie ako riadny opravný prostriedok. Voči nápravnému opatreniu podľa zákon AML možno tiež namietať v správnom konaní.
Ako dlho zostane pokuta FIU verejne viditeľná?
Rozhodovacia časť konečného rozhodnutia o porušení sa zverejňuje na webovej stránke FIU spôsobom umožňujúcim diaľkový prístup počas 10 rokov od nadobudnutia právnej moci.