Термин ПОД (противодействие отмыванию денег) часто необоснованно пугает бухгалтеров и налоговых консультантов. Многие ошибочно полагают, что он применяется только при передаче клиентом сотен миллионов. На самом деле ситуация совсем другая. Как независимый бухгалтер или налоговый консультант, вы очень часто подпадаете под определение обязанного лица.
Содержание
- 1. ПОД для бухгалтеров: когда вы становитесь обязанным лицом?
- 2. Обзор обязательств по ПОД для бухгалтеров — что вы должны выполнять
- 3. Шаблон анкеты ПОД для бухгалтеров
- 4. Три уровня контроля клиентов — как их различать
- 5. Обучение по противодействию отмыванию денег для бухгалтеров — как его обеспечить
- 6. Уведомление контактного лица ФАУ
- 7. Штрафы за несоблюдение — что грозит бухгалтерам
- 8. Практические шаги — с чего начать
1. ПОД для бухгалтеров: когда вы становитесь обязанным лицом?
Закон об AML, раздел 2(1)(e) явно указывает, что обязанное лицо включает бухгалтера, аудитора и налогового консультанта — то есть любого, кто в качестве предпринимателя ведет учетные записи или предоставляет бухгалтерские или налоговые консультационные услуги.
Не имеет значения, являетесь ли вы крупной консультационной фирмой или фрилансером-бухгалтером. Если вы занимаетесь деятельностью в этих областях, закон на вас распространяется.
Ситуации, в которых бухгалтер/налоговый консультант является обязанным лицом:
- Ведение учетных записей для клиентов в качестве предпринимателя
- Налоговое консультирование в качестве предпринимателя
- Создание коммерческих компаний для клиентов
- Управление доверительными фондами
- Предоставление зарегистрированных офисов для компаний
2. Обзор обязательств по ПОД для бухгалтеров — что вы должны выполнять
Как обязанное лицо, у вас есть эти основные обязательства:
Система внутренних принципов (SVZ)
Письменный документ, описывающий, как ваш офис выполняет обязательства по ПОД. FIU требует его во время первой проверки.
Оценка рисков
Письменная оценка рисков отмывания денег специально для вашей деятельности — тип клиентов, продукты, распределение.
Идентификация клиента — подтверждение личности
Перед началом сотрудничества с новым клиентом вы должны установить его личность.
Контроль клиента — текущий контроль
Установление конечного бенефициарного владельца для корпоративных клиентов, проверка по спискам санкций и реестрам ПЭП.
Постоянный мониторинг — текущий контроль
Вы контролируете клиентов на протяжении всего периода сотрудничества, не только при подключении.
Архивирование на 10 лет — хранение документов
Вся документация по идентификации клиента должна храниться в течение 10 лет.
Сообщение о подозрительных транзакциях в FIU — подача отчёта
Если вы обнаружите подозрительную транзакцию, вы обязаны сообщить об этом в FIU. Налоговые консультанты подают отчеты через Палату налоговых консультантов ЧР.
Обучение согласно требованиям законодательства
Все сотрудники и лица в сравнимой должности должны пройти обучение перед назначением на соответствующую должность и затем не менее одного раза в 12 месяцев.
Контактное лицо FIU — назначение представителя
В течение 30 дней с момента становления обязанным лицом вы должны уведомить FIU о контактном лице для постоянного общения. Невыполнение этого требования грозит штрафом до 10 000 000 CZK (примерно 400 000 EUR).
Назначенное лицо — ответственный представитель
Член органа управления, ответственный за выполнение обязательств по ПОД.
Are you subject to AML?
Enter your company ID (IČO) and instantly find out whether you're subject to AML regulations
3. Шаблон анкеты ПОД для бухгалтеров
"Где найти шаблон анкеты ПОД для бухгалтеров?" Это наиболее частый вопрос, который мы получаем. К сожалению, не существует универсального государственного шаблона — каждая профессия имеет свои особенности, и анкета должна охватывать ваши конкретные риски.
Закон не определяет фиксированный шаблон анкеты ПОД — содержание должно соответствовать вашему конкретному бизнесу и оценке рисков. Правильная форма ПОД для бухгалтеров должна содержать:
Для физических лиц:
- Имя, фамилия, дата рождения, адрес
- Номер и тип документа, удостоверяющего личность
- Гражданство
- Цель и характер деловых отношений
- Источник средств (для транзакций большей стоимости)
- Декларация о политической власти
Для юридических лиц дополнительно:
- Идентификационный номер компании (IČO), зарегистрированный офис, правовая форма
- Идентификация конечного бенефициарного владельца
- Структура собственности и управления
- Источник средств и богатства
AML PROOF автоматизирует весь этот процесс — клиент заполняет анкету онлайн, и вы сразу же получаете результат, включая проверку по спискам санкций и базам данных политически значимых лиц.
4. Три уровня контроля клиентов — как их различать
Закон выделяет три уровня контроля клиентов — и бухгалтерам важно знать, когда применять каждый:
Упрощенный контроль клиентов
Может применяться только в исключениях, прямо предусмотренных законом — например, для клиентов, которые сами являются обязанными субъектами. Это не состояние по умолчанию.
Стандартный контроль клиентов
Основное обязательство для всех клиентов. Идентификация, определение конечного бенефициара, цель сделки, проверка по спискам санкций.
Усиленная идентификация и контроль
Обязательно при повышенных рисках — политически значимые лица, клиенты из рискованных стран, необычные структуры собственности, крупные сделки. Требует более глубокого изучения источников средств и одобрения руководства.
5. Обучение по противодействию отмыванию денег для бухгалтеров — как его обеспечить
Закон об AML требует:
- Обучение каждого сотрудника и лица в сравнимой должности перед назначением на соответствующую должность
- Повторение не менее одного раза в 12 месяцев
- Обучение при любых изменениях в СВЗ или оценке рисков
Содержание обучения должно охватывать:
- Признаки подозрительной сделки
- Процедуры идентификации и контроля клиентов
- Процедура при обнаружении подозрительной сделки
- Текущие обязательства по санкциям
Учёт обучения необходимо вести не менее 5 лет. За необеспечение обучения грозит штраф до 5 000 000 CZK.
Для индивидуальных бухгалтеров без сотрудников и лиц в сравнимой должности: применимые нормативные акты позволяют не подготавливать письменное СВЗ при отсутствии сотрудников — но обязательство пройти обучение самостоятельно остается.
6. Уведомление контактного лица ФАУ
С февраля 2025 года вступает в силу новое обязательство — каждый обязанный субъект (включая бухгалтеров и налоговых консультантов) должен уведомить ФАУ о контактном лице для постоянного взаимодействия.
Что это означает на практике:
- В течение 30 дней после того, как вы становитесь обязанным субъектом, вы должны сообщить ФАУ имя, контактные данные и должность контактного лица.
- Изменения контактного лица должны быть сообщены в течение 15 дней.
- Уведомление подается через электронный ящик с использованием установленной формы ФАУ.
- Невыполнение рискует штрафом до 10 000 000 крон (примерно 400 000 евро).
Pozor:Примечание: Это не «регистрация обязанного субъекта» в FIU — это уведомление о контактном лице в соответствии с Законом об AML. Сам обязанный субъект не регистрируется в FIU.
7. Штрафы за несоблюдение — что грозит бухгалтерам
ФАУ также штрафует небольшие консультационные фирмы и фрилансеров-бухгалтеров. Самые распространенные штрафы:
- •Отсутствие СВЗ или оценки рисков: до 1 000 000 крон (примерно 40 000 евро)
- •Неадекватная идентификация клиента: до 10 000 000 крон (примерно 400 000 евро)
- •Невыполнение требования об обучении сотрудников и лиц в сравнимой должности: до 5 000 000 крон (примерно 200 000 евро)
- •Невыполнение требования об уведомлении ФАУ о контактном лице: до 10 000 000 крон (примерно 400 000 евро)
- •Невыполнение требования об уведомлении о подозрительной сделке: до 5 000 000 крон (примерно 200 000 евро)
Důležité:Важно: Ответственность строгая — для наложения штрафа достаточно доказать невыполнение обязательства. ФАУ не должна доказывать умысел или фактическое отмывание денег.
8. Практические шаги — с чего начать
Если у вас еще не разобрана повестка по противодействию отмыванию денег, следуйте этим шагам:
Проверьте, являетесь ли вы обязанным субъектом → тест на /obligatorytest
Разработайте оценку рисков
Разработайте СВЗ (установленные требования)
Уведомите FIU о контактном лице (установленные требования)
Установите процесс идентификации клиентов (установленные требования) — цифровая анкета по противодействию отмыванию денег
Обучите себя, своих сотрудников и лиц в сравнимой должности (установленные требования)
Архивируйте всю документацию на 10 лет (установленные требования)
AML PROOF автоматически направляет вас через все этапы — от СВЗ через идентификацию клиентов к обучению.