Содержание
- Что такое реестр бенефициарных собственников и почему он был создан?
- Кто является бенефициарным собственником и как его выявить?
- Как выявить бенефициарного собственника чешской s.r.o. пошагово
- Кто должен регистрироваться в ЕСМ и как?
- Автоматическая передача в сравнении с регистрацией нотариусом: когда использовать что?
- Что происходит с компанией без регистрации в ESM?
- Как обязанное лицо проверяет ESM при проведении должной проверки клиента?
- Что вы должны делать, если обнаружите несоответствие в ESM?
- Часто задаваемые вопросы об ESM
Что такое реестр бенефициарных собственников и почему он был создан?
Свидетельство о бенефициарных собственниках (ESM) — это открытый реестр, администрируемый Министерством юстиции Чешской Республики. Его правовая основа — the beneficial ownership register legislation. Доступ к ESM бесплатный через портал esm.justice.cz.
Основная цель ESM — сделать структуры собственности юридических лиц прозрачными и предотвратить анонимное владение компаниями, используемое для отмывания денег, уклонения от налогов или коррупции. Поэтому ESM имеет две отдельные функции:
- для компаний (регистрирующих субъектов): обязанность регистрировать и постоянно обновлять данные о бенефициарных собственниках
- для обязанных субъектов согласно Закону об AML (агентов по недвижимости, бухгалтеров, налоговых консультантов, адвокатов и других): обязанность проверять ESM при идентификации клиента и должной осмотрительности согласно применимому законодательству о ПОД
The beneficial ownership register legislation действует с 1 июня 2021 года. Ключевая поправка, расширяющая автоматическую передачу данных, вступила в силу 1 октября 2022 года.
Кто является бенефициарным собственником и как его выявить?
Определение бенефициарного собственника содержится в разделе 2(c) Закона об ЕСМ. Бенефициарный собственник — это любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо или правовую структуру, как правило, траст.
На практике это физическое лицо, которое:
- имеет прямую или косвенную долю в голосах или уставном капитале более 25%
- имеет право на долю в прибыли, собственных ресурсах или остатке при ликвидации более 25%
- осуществляет решающее влияние другим способом, например через контролируемых посредников или договорные соглашения
Если бенефициарного собственника невозможно выявить таким образом, применяется резервная категория: лица на руководящих должностях, то есть органы управления или лица, непосредственно подчиняющиеся им и управляющие повседневной деятельностью. Следовательно, компания никогда не может быть полностью без зарегистрированного бенефициарного собственника.
Примечание об ассоциациях и ассоциациях собственников помещений: Некоммерческие юридические лица, ассоциации, ассоциации единичных собственников, фонды и инвестиционные фонды в форме переменного уставного капитала акционерного общества подлежат специальным правилам выявления формального бенефициарного собственника согласно разделу 6 Закона об ЕСМ. Автоматическая передача из публичных реестров может привести к тому, что все члены органа управления будут рассматриваться как бенефициарные собственники, включая случаи, когда один из них является ПОП. Это может передать обязанности по ПОД самому юридическому лицу согласно разделу 54(8) Закона о ПОД.
Как выявить бенефициарного собственника чешской s.r.o. пошагово
Для стандартной чешской компании с ограниченной ответственностью выявление бенефициарного собственника обычно простое. Более сложные холдинговые структуры требуют систематического подхода.
Шаг 1 — Проверьте Коммерческий реестр
На justice.cz проверьте список акционеров и их доли владения. Любой акционер с долей более 25% является потенциальным бенефициарным собственником.
Шаг 2 — Проверьте структуру собственности выше компании
Если акционер — это другое юридическое лицо, вы должны подняться на один уровень выше и выявить, кто контролирует эту материнскую компанию. Повторяйте процесс до тех пор, пока не достигнете физического лица с решающим влиянием.
Шаг 3 — Проверьте ЕСМ
Найдите клиента на esm.justice.cz и убедитесь, что зарегистрированный бенефициарный собственник соответствует выявленной структуре. ЕСМ — это исходный источник, но не единственный. Если у вас есть сомнения, закон требует проверки по дополнительным источникам.
Шаг 4 — Запросите документы у клиента
Если структура не прозрачна или запись в ЕСМ не надежна, методическое руководство ФАУ № 3 рекомендует запросить учредительные документы, списки акционеров, протоколы собраний, декларацию бенефициарного собственника или выписку из иностранного реестра, аналогичную ЕСМ.
Шаг 5 — Задокументируйте процесс
Записи о процессе выявления бенефициарного собственника должны храниться в течение 10 лет после завершения деловых отношений (раздел 16(1)(d) и (e) Закона о ПОД). Результата одного недостаточно; сохраняйте этапы, которые к нему привели.
Кто должен регистрироваться в ЕСМ и как?
В принципе, все чешские юридические лица и иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Чешской Республике через филиал или представительство, должны регистрировать своего бенефициарного собственника. Исключения исчерпывающе перечислены в разделе 7 Закона об ЕСМ и в основном касаются публичных юридических лиц, таких как государство, муниципалитеты и регионы.
Индивидуальные предприниматели не подлежат регистрации в ЕСМ. Физическое лицо, осуществляющее деятельность от своего имени, не может быть собственным бенефициарным собственником.
Три способа регистрации
Регистрация через реестровый суд
Стандартизированная форма, государственная пошлина, большая административная нагрузка и более длительное время ожидания. Подходит только в конкретных случаях.
Регистрация через нотариуса
Нотариус вводит данные непосредственно в ЕСМ без судебного разбирательства. Процесс намного быстрее, расходы часто ниже, чем государственная пошлина, и он подходит для сложных или трансграничных структур.
Автоматическая передача
Для организаций, данные которых передаются автоматически из публичных реестров. С 1 октября 2022 г. также возможно запросить автоматическую передачу данных лиц на руководящих должностях, что решает проблему будущих записей при внесении изменений.
Следующие данные обычно вводятся в ЕСМ:
- имя и фамилия бенефициарного собственника
- дата рождения
- страна проживания
- гражданство
- причина и объем статуса бенефициарного собственника
- описание структуры собственности
Часть данных отображается публично, такие как страна проживания, месяц и год рождения или гражданство. Более чувствительные данные, такие как номер рождения или точный адрес, доступны только уполномоченным лицам.
Автоматическая передача в сравнении с регистрацией нотариусом: когда использовать что?
Выбор зависит от структуры собственности компании и от того, как часто она меняется.
| Ситуация | Рекомендуемый метод |
|---|---|
| Простая s.r.o. с 1–2 прямыми акционерами — физическими лицами | Автоматическая передача из Коммерческого реестра |
| Компания с холдинговой структурой | Нотариус |
| Иностранный собственник в цепи | Нотариус, потому что они могут работать с переводами |
| Частые изменения собственности (инвесторы, стартапы) | Автоматическая передача + запрос на передачу данных лиц на руководящих должностях |
| Ассоциация или ассоциация собственников жилья | Автоматическая передача, но следите за риском загрязнения PEP |
| Фонд доверия | Нотариус — формальный БО согласно Разделу 6 Закона об ESM требует индивидуальной оценки |
Автоматическая передача является самым дешевым решением, но работает только при условии точности и актуальности данных реестра. Если есть несоответствие между реестром и фактической структурой собственности, автоматическая передача его не выявит. Обязанное лицо обнаружит расхождение при проведении должной проверки клиента и должно действовать согласно Разделу 15a Закона об AML.
Проверьте бенефициарного собственника клиента в ESM непосредственно в AML PROOF
AML PROOF автоматически связывает проверку ESM с процессом идентификации. Результат сохраняется в журнал аудита, готовый для FIU.
Что происходит с компанией без регистрации в ESM?
Отсутствие или устаревшая регистрация в ESM имеет три серьезных последствия:
Штраф согласно Закону об ESM
Непредставление бенефициарного собственника является правонарушением, наказываемым штрафом до 500 000 CZK.
Запрет на распределение прибыли и права голоса
Согласно Разделам 53 и 54 Закона об ESM, хозяйственное общество не должно выплачивать долю прибыли, собственные ресурсы или ликвидационный остаток незарегистрированному бенефициарному собственнику. Незарегистрированный бенефициарный собственник также не может осуществлять права голоса на общем собрании. Право на долю прибыли, не реализованное к концу соответствующего отчетного периода, истекает.
Паралич деятельности
Обязанные лица согласно Закону об AML могут отказать в совершении операции с компанией, у которой нет зарегистрированного бенефициарного собственника. На практике такая компания может быть неспособна продать недвижимость, получить кредит или получить юридическое представительство. Отсутствие регистрации также является препятствием для получения субсидий и участия в государственных закупках.
Как обязанное лицо проверяет ESM при проведении должной проверки клиента?
Для агентов по недвижимости, бухгалтеров, налоговых консультантов и других обязанных лиц Раздел 9(2)(b) Закона об AML создает обязанность идентифицировать и проверять бенефициарного собственника клиента из надежных источников при проведении должной проверки клиента.
ESM является первичным источником, но не единственным. Методологическое руководство FIU № 3 прямо предупреждает, что обязанное лицо не должно слепо принимать данные ESM без дальнейшей проверки. Если есть сомнения в правильности записи, обязанное лицо должно:
- провести собственные проверки из общедоступных источников, таких как Коммерческий реестр и Собрание документов
- запросить документы у клиента, такие как учредительные документы, списки акционеров или решения общего собрания
- для рискованного клиента комбинировать несколько источников и документировать результат
Заявление клиента о бенефициарной собственности недостаточно само по себе. FIU неоднократно налагала санкции на обязанные лица, которые полагались на заявления без проверки из независимых источников.
Результат проверки БО должен быть задокументирован и сохранен в течение 10 лет после окончания деловых отношений (Раздел 16(1) Закона об AML).
Что вы должны делать, если обнаружите несоответствие в ESM?
Если обязанное лицо во время идентификации или должной проверки клиента обнаружит, что данные ESM не соответствуют действительности, начинается обязательная трехэтапная процедура согласно Разделу 15a Закона об AML:
Этап 1 — Уведомление клиента (Раздел 15a(1))
Сообщите клиенту о замеченном несоответствии и дайте ему возможность ответить. Разумный период для исправления обычно составляет 30 дней.
Этап 2 — Уведомление компетентного суда (Раздел 15a(2))
Если клиент не устранит или не опровергнет несоответствие, обязанное лицо уведомляет региональный суд, компетентный согласно месту регистрации клиента. Уведомление должно включать описание несоответствия, доступные документы и любой ответ клиента.
Этап 3 — Переоценка профиля риска клиента
До разрешения несоответствия информацию ESM нельзя считать надежной. Отрегулируйте профиль риска клиента и примите надлежащие меры согласно Разделу 9 или 9a Закона об AML.
Исключение: Если сообщение о несоответствии может поставить под угрозу расследование подозрительной операции или текущее уголовное разбирательство, FIU может инструктировать обязанное лицо не применять процедуру раскрытия информации. В этом случае рекомендуется сначала неофициально связаться с FIU или подать отчет о подозрительной операции.
Санкции за несоблюдение Раздела 15a Закона об AML (Раздел 44a)
| Правонарушение | Штраф |
|---|---|
| Непредставление уведомления клиента о несоответствии (Раздел 44a(2)) | до 100 000 CZK |
| Непредставление уведомления суду о несоответствии (Раздел 44a(3)) | до 1 000 000 CZK |
| Несоблюдение инструкции FIU | до 200 000 CZK или 1 000 000 CZK, если находится под угрозой расследование |
Часто задаваемые вопросы об ESM
Должен ли индивидуальный предприниматель регистрироваться в ESM?
Нет. Физическое лицо, ведущее деятельность от своего имени, не обязано регистрироваться в ESM. Закон применяется к юридическим лицам и юридическим договорам. Однако индивидуальный предприниматель может быть бенефициарным собственником другого юридического лица, в этом случае это юридическое лицо должно зарегистрироваться.
Что, если бенефициарный собственник — иностранное физическое лицо или иностранная компания?
Если иностранное физическое лицо находится на вершине структуры собственности, оно должно быть зарегистрировано в чешском ESM как чешский бенефициарный собственник. Если иностранное юридическое лицо является промежуточным звеном, вы должны идентифицировать физическое лицо, которое в конечном итоге его контролирует. Если это невозможно после исчерпания доступных средств, применяется резервный БО согласно Разделу 5 Закона об ESM.
Как часто должны обновляться данные ESM?
Закон об ESM не устанавливает фиксированный периодический срок обновления. Обязанность обновления возникает каждый раз, когда изменяется личность или статус бенефициарного собственника. Регистрирующее лицо должно поэтому постоянно контролировать структуру собственности и обновлять запись без неоправданной задержки после каждого соответствующего изменения.
Может ли обязанное лицо отказать в операции только потому, что клиент не зарегистрирован как БО?
Да. Отсутствие регистрации в ESM является фактором риска, который обязанный субъект должен учитывать при оценке риска клиента. Если обязанный субъект не может должным образом проверить личность бенефициарного владельца из-за отсутствующих или расходящихся данных ESM, он должен отказать в проведении операции или установлении деловых отношений в соответствии с требованиями Закона об AML.
Применяется ли ESM также к паевым инвестиционным фондам?
Да. Паевой инвестиционный фонд является юридическим соглашением в соответствии с законодательством о бенефициарных владельцах, и его доверительный управляющий должен обеспечить регистрацию бенефициарного владельца фонда. Правила идентификации бенефициарного владельца паевого фонда являются специфическими и следуют применимым нормам, включая формальных бенефициарных владельцев, таких как учредитель, доверительный управляющий и бенефициарий.
Проверка ESM как часть процесса борьбы с отмыванием денег, а не дополнительный этап
AML PROOF интегрирует проверку бенефициарного владельца в ESM непосредственно в процесс надлежащей проверки клиента. Результат автоматически сохраняется в дело и создает журнал аудита для FIU.