Obsah článku
Čo je AML dotazník a prečo ho zákon nepozná
Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu (AML zákon) pojem „dotazník" nepoužíva. Ukladá povinným osobám dve kľúčové povinnosti: identifikáciu klienta a kontrolu klienta. AML dotazník je praktický nástroj, ktorým povinná osoba tieto povinnosti plní a — čo je rovnako dôležité — preukázateľne dokumentuje.
Z toho plynie prvé zásadné zistenie: Finančná spravodajská jednotka žiadny oficiálny vzor AML dotazníka nevydala. Neexistuje formulár, ktorý by stačilo stiahnuť, vyplniť a mať splnené. Obsah dotazníka musí zodpovedať rozsahu povinností, ktoré zákon ukladá práve vašej činnosti — a rozsahu rizika konkrétneho klienta a obchodu.
Kedy dotazník potrebujete? Identifikáciu klienta vykonávate najneskôr vtedy, keď je zrejmé, že hodnota obchodu presiahne 1 000 EUR, a vždy pri vzniku obchodného vzťahu alebo pri podozrivom obchode. Kontrolu klienta potom okrem iného vždy pred uskutočnením jednotlivého obchodu v hodnote 15 000 EUR alebo vyššej a pri vzniku obchodného vzťahu.
Všetko, čo dotazníkom zistíte, musíte uchovávať po dobu 5 rokov od ukončenia obchodného vzťahu alebo od uskutočnenia obchodu.
Zabudnite na Word a Excel
V AML PROOF pošlite klientovi odkaz na digitálny dotazník. Klient ho vyplní sám, vy dostanete kompletné dáta — vrátane automatického screeningu voči sankčným zoznamom a zoznamom politicky exponovaných osôb. Výsledok sa archivuje na 10 rokov bez jediného šanóna.
Vyskúšať AML PROOF zadarmoČo musí dotazník obsahovať u fyzickej osoby
Základ tvoria identifikačné údaje:
- všetky mená a priezviská
- rodné číslo (ak nebolo pridelené, dátum narodenia a pohlavie)
- miesto narodenia
- trvalý alebo iný pobyt
- štátna príslušnosť
- číslo a druh preukazu totožnosti, štát alebo orgán, ktorý ho vydal, a dobu jeho platnosti
U podnikajúcej fyzickej osoby navyše obchodné meno, odlišujúci dodatok, sídlo a IČO.
Údaje zaznamenáte a overíte z preukazu totožnosti — vrátane overenia zhody podoby klienta s vyobrazením v preukaze. Dotazník by preto mal obsahovať aj potvrdenie, že doklad je platný a overenie prebehlo.
Vyhlásenie, či klient koná na vlastný účet
Ak za klienta koná iná osoba, musí doložiť oprávnenie na toto konanie a povinná osoba overí jeho rozsah. Máte-li podozrenie, že klient zastiera konanie za tretiu osobu, vyzvete ho na doloženie.
Vyhlásenie o politickej exponovanosti
V rámci identifikácie povinná osoba zistí a zaznamená, či klient, osoba konajúca za neho alebo jeho skutočný vlastník nie je politicky exponovanou osobou (PEP) alebo osobou, voči ktorej Slovenská republika uplatňuje medzinárodné sankcie. Vyhlásenie klienta je štandardný spôsob zistenia — nezbavuje vás však povinnosti ho overiť voči dostupným zoznamom.
Účel a zamýšľaná povaha obchodu
Účel a zamýšľaná povaha obchodu alebo obchodného vzťahu. Otázka „prečo klient túto službu požaduje" nie je formalita — bez nej nemožno neskôr vyhodnotiť, či konkrétny obchod zodpovedá tomu, čo o klientovi viete.
Čo musí obsahovať navyše u právnickej osoby
U právnickej osoby dotazník pokrýva všetko uvedené vyššie (identifikuje sa fyzická osoba, ktorá za klienta koná) a navyše:
Základné identifikačné údaje právnickej osoby
Obchodné meno alebo názov, sídlo, IČO a údaje na zistenie a overenie totožnosti členov štatutárneho orgánu. Existenciu právnickej osoby overíte z dokladu z dôveryhodného zdroja, typicky výpisu z obchodného registra.
Skutočný vlastník
Zistíte jeho totožnosť a prijmete opatrenia na jej overenie z dôveryhodných zdrojov. Podlieha-li klient zápisu do registra partnerov verejného sektora alebo inej evidencie skutočných vlastníkov, overíte skutočného vlastníka vždy aspoň z tejto evidencie a jedného ďalšieho zdroja. Súčasne zistíte, či skutočný vlastník nie je politicky exponovanou osobou alebo sankcionovanou osobou.
Vlastnícka a riadiaca štruktúra
U právnickej osoby alebo trustu zisťujete celú štruktúru a to, či v nej nevystupuje osoba, voči ktorej Slovenská republika uplatňuje medzinárodné sankcie.
Povaha podnikania klienta
U rizikovejších prípadov sa nesmiete uspokojiť s všeobecným popisom typu „veľkoobchod". Mali by ste rozumieť, o aký typ činnosti ide, v akom objeme prebieha a kto sú typickí zákazníci klienta — a od toho odvodiť, aké obchody možno očakávať. Chýbajúce alebo formálne zisťovanie povahy podnikania patrí k najčastejším nálezom pri kontrolách.
Pôvod prostriedkov: na čo sa pýtať a čím ho doložiť
Súčasťou kontroly klienta je preskúmanie zdrojov peňažných prostriedkov alebo iného majetku, ktorého sa obchod alebo obchodný vzťah týka. Táto povinnosť platí pre každú kontrolu klienta — nielen u rizikových prípadov.
Dotazník by mal obsahovať otázku na zdroj prostriedkov:
| Deklarovaný zdroj | Doplňujúce informácie | Možné doklady |
|---|---|---|
| Úspory z príjmu | výška príjmov za minulé obdobia, zamestnávateľ, obdobie sporenia | daňové priznanie, potvrdenie o príjmoch, výpis z účtu |
| Príjmy z podnikania | podrobnosti o podnikaní, hlavná/vedľajšia činnosť | daňové priznanie, výročná správa |
| Rozdelenie zisku | rozhodnutie o vyplatení | účtovná závierka, rozhodnutie o rozdelení zisku |
| Predaj pohľadávky | výška úplaty, totožnosť postupníka, dátum cesie | zmluva o postúpení, doklady o existencii pohľadávky |
| Iný zdroj | identifikácia a povaha príjmu, dátum prijatia | relevantná podporná dokumentácia |
Hĺbka dokladania sa riadi rizikovým profilom klienta — u bežného klienta postačí vyhlásenie, u rizikovejšieho si vyžiadate doklady.
Osobitný režim platí pre politicky exponované osoby: okrem zdroja prostriedkov použitých v obchode musíte v rámci obchodného vzťahu prijať primerané opatrenia na zistenie pôvodu celkového majetku PEP. A ak pôvod prostriedkov u PEP nepoznáte, obchod uskutočniť nesmiete.
Najčastejšie chyby v AML dotazníkoch
Z praxe — vrátane analýz reálne používaných formulárov — sa stále opakujú rovnaké nedostatky:
- Chýba vyhlásenie o konaní na vlastný účet. Dotazník identifikuje klienta, ale nezisťuje, či nekoná za tretiu osobu.
- PEP vyhlásenie len u zástupcu, nie u klienta samotného. Typicky u podnikajúcich fyzických osôb: formulár sa pýta na politickú exponovanosť splnomocnenca, ale hlavná osoba vyhlásenie nedáva.
- Neoveruje sa platnosť dokladu. Formulár opíše číslo občianskeho preukazu, ale nezaznamená dobu platnosti ani potvrdenie, že overenie z dokladu prebehlo.
- Všeobecný popis podnikania. „Obchodná činnosť" alebo „veľkoobchod" bez ďalšieho u rizikovejších prípadov nestačí.
- Chýba otázka na zdroj prostriedkov. Preskúmanie zdrojov je povinnou súčasťou každej kontroly klienta, nie nadstavbou pre rizikových klientov.
- Neuvádza sa spôsob identifikácie. Pri kontrole musíte doložiť nielen čo ste zistili, ale aj ako — či prebehla identifikácia za fyzickej prítomnosti, alebo niektorou z foriem diaľkovej identifikácie.
Špecifiká pre realitné kancelárie a účtovníkov
AML dotazník pre realitnú kanceláriu
Realitný sprostredkovateľ je povinnou osobou podľa AML zákona a identifikáciu s kontrolou vykonáva pri obchodoch súvisiacich so sprostredkovaním nehnuteľností. Dotazník by mal okrem štandardných náležitostí cielene zisťovať účel kúpy či predaja, zdroj prostriedkov na kúpnu cenu (vlastné úspory vs. úver vs. iný zdroj) a u kupujúcich právnických osôb skutočného vlastníka. Financovanie v hotovosti alebo zo zahraničia je typický moment, keď je namieste vyžiadať si doklady.
AML dotazník pre účtovníkov
Účtovníci a daňoví poradcovia nadväzujú s klientmi dlhodobé obchodné vzťahy — kontrola klienta preto nie je jednorazová udalosť, ale priebežný proces. Dotazník vyplnený pri prevzatí klienta je východiskový bod; údaje je treba udržiavať aktuálne a pri ďalších obchodoch kontrolovať ich platnosť. Prakticky sa osvedčuje aktualizácia dotazníka v pravidelnom intervale odvodenom od rizikového profilu klienta.
Dotazník, screening aj archivácia v jednom kroku
AML PROOF vedie vás aj vášho klienta celým procesom: digitálny dotazník pre fyzické aj právnické osoby, automatické overenie voči sankčným zoznamom a zoznamom politicky exponovaných osôb, rizikové skóre a archivácia na zákonných 10 rokov. Všetko pripravené na predloženie pri kontrole.
Začať zadarmoČasto kladené otázky
Existuje oficiálny vzor AML dotazníka?
Nie. Žiadny záväzný vzor dotazníka nebol vydaný a zákon pojem „dotazník" nepoužíva. Obsah si každá povinná osoba nastavuje podľa rozsahu svojich povinností a rizikovosti klientov.
Musí dotazník vyplniť každý klient?
Identifikácia sa vykonáva najneskôr pri obchode nad 1 000 EUR a vždy pri vzniku obchodného vzťahu alebo pri podozrivom obchode. Kontrola klienta okrem iného vždy pred obchodom v hodnote 15 000 EUR alebo vyššej a pri vzniku obchodného vzťahu. Rozsah zisťovaných informácií sa líši podľa rizika.
Ako dlho musím vyplnený dotazník uchovávať?
5 rokov od ukončenia obchodného vzťahu alebo od uskutočnenia obchodu.
Stačí, keď klient dotazník podpíše, alebo musím údaje overovať?
Vyhlásenie klienta nestačí. Identifikačné údaje overujete z preukazu totožnosti vrátane zhody podoby, skutočného vlastníka z evidencie a ďalšieho zdroja a PEP status voči dostupným zoznamom.